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In tema di accertamenti bancari di cui all'art. 32, comma 1, n. 2, del D.P.R. n. 602 del 1973, così come interpretato dalla Corte costituzionale nella sentenza n. 10 del 2023, a fronte della presunzione legale di ricavi non contabilizzati, e quindi occulti, scaturenti da prelevamenti bancari non giu

In tema di indagini bancarie, la mancanza di autorizzazione, prevista dall'art. 32 del D.P.R. n. 600/1973, per l'accertamento delle imposte dirette, e dall'art. 51 del D.P.R. n. 633/1972, in materia di IVA, ai fini della richiesta di acquisizione dagli istituti di credito di copia delle movimentazio

La mancanza di autorizzazione alle indagini finanziarie non implica l'inutilizzabilità dei dati acquisiti, salvo che ne sia derivato un concreto pregiudizio al contribuente. Inoltre, la sua mancata allegazione ed esibizione all'interessato non comporta l'illegittimità dell'avviso d'accertamento.

La Corte di Cassazione con la sentenza n. 29672 del 26 ottobre 2023 ha ritenuto lecita l’estensione delle indagini finanziarie ai soci di una società a cd. “ristretta base sociale”, subordinandola però al rinvenimento di elementi sintomatici idonei a rivelare che i conti correnti dei soci sono stati

La Corte di cassazione (Sez. 5 civ.), con la sentenza n. 8905/2024 (dep. 4/04/2024), ha ribadito che, in tema di accertamento a seguito di indagini finanziarie, per quanto riguarda i professionisti e i lavoratori autonomi, la presunzione di maggior reddito derivante dall’applicazione dell’art. 32 de

L’omessa allegazione del provvedimento che autorizza le indagini bancarie non inficia l’accertamento ai fini IRPEF. È quanto ha sostenuto la Corte di Cassazione – Sezione Sesta Civile (T) - nell’ordinanza 15807/15, pubblicata il 27 luglio. Nel caso di specie, la CTR di Roma è incorsa in errore aven

I dati e le notizie dei conti correnti bancari intestati al contribuente in proprio possono essere legittimante utilizzati dal Fisco anche se l’autorizzazione a espletare le indagini finanziarie riguardava il medesimo contribuente quale presidente del consiglio di amministrazione di una cooperativa.

Le indagini bancarie sul socio non possono fondare l’accertamento sulla società per azioni se l’Amministrazione Finanziaria non prova la riferibilità all’ente delle somme movimentate sul conto corrente intestato alla persona fisica. È quanto emerge dalla sentenza n. 76/65/2013 della Commissione Trib

Lunedì 24 giugno è partita la nuova anagrafe dei conti: le banche e gli altri operatori finanziari devono inviare all'Amministrazione i dati e le movimentazioni bancarie di ciascun correntista. Viene così applicata la disposizione del D.L. 201/2011 che ha imposto a tutti gli intermediari (banche, Si

I movimenti ingiustificati sul conto corrente bancario del lavoratore autonomo e del professionista non possono essere considerati automaticamente ricavi “in nero”: si tratta dell’importante conclusione alla quale è pervenuta la Corte Costituzionale, che con la sentenza n. 228/14, pubblicata il 6 ot