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5 agosto 2019

Il controllo costante

Fiscal Approfondimento n. 46 - 2019

L’accettazione dell’incarico professionale obbliga generalmente il professionista dell’area giuridico economica a valutare quello stesso incarico ai fini del rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo/FDT e, di conseguenza (e salvo casi particolari), a porre in essere l’adeguata verifica…
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30 luglio 2019

Il fascicolo del cliente - II parte

Fiscal Approfondimento n. 45 - 2019

Uno dei principali adempimenti che hanno impegnato il professionista dell’area giuridico-economica per circa un decennio, nel contesto degli obblighi antiriciclaggio imposti dal D.Lgs n. 231/2007, è certamente quello relativo alla registrazione (e, preventivamente, all’istituzione dell’apposito…
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23 luglio 2019

Il fascicolo del cliente - I parte

Fiscal Approfondimento n. 44 - 2019

Con la revisione normativa operata sulla disciplina antiriciclaggio dal D.Lgs n. 90/2017, dal 4 luglio 2017 è stato soppresso l’obbligo di registrazione (previsto al Titolo II, Capo II del D.Lgs n. 231/2007 ante revisione) e, con esso, l’obbligo di istituire l’archivio unico informatico, ovvero il…
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controllo verifica visto dichiarazione fisco
19 luglio 2019

Adeguata verifica mediante ricorso a terzi

Fiscal Approfondimento n. 43 - 2019

Allo scopo di evitare una duplicazione delle procedure, consentendo al professionista di avvalersi dell’adeguata verifica già effettuata da altri soggetti, la Sezione III del Titolo II, Capo I del Decreto Antiriciclaggio, contiene la disciplina dell’adeguata verifica eseguita avvalendosi di…
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17 luglio 2019

Obblighi del cliente

Fiscal Approfondimento n. 42 - 2019

Un elemento fondamentale nel panorama degli adempimenti antiriciclaggio previsti in capo al professionista dell’area giuridico economica è rappresentato dalla collaborazione fattiva del cliente. L’obbligo informativo previsto in capo al cliente (ovvero all’esecutore in suo nome e per suo conto),…
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16 luglio 2019

Persone Politicamente Esposte

Fiscal Approfondimento n. 41 - 2019

L’art. 24, co. 5 del D.Lgs n. 231/2007, come revisionato dal D.Lgs n. 90/2017 (di recepimento della IV Direttiva comunitaria in materia antiriciclaggio), obbliga il Professionista ad effettuare l’adeguata verifica della clientela con metodologia “rafforzata”, in caso di “rapporti continuativi,…
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15 luglio 2019

Metodologia rafforzata

Fiscal Approfondimento n. 40 - 2019

L’art. 24 del D.lgs n. 231/2007, come revisionato dal D.lgs n. 90/2017 (di recepimento della IV Direttiva comunitaria in materia antiriciclaggio), obbliga il Professionista ad effettuare l’adeguata verifica della clientela con metodologia “rafforzata” qualora, a seguito della valutazione del rischio…
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9 luglio 2019

La metedologia semplificata

Fiscal Approfondimento n. 39 - 2019

In continuità con la precedente disciplina, con il recepimento della IV Direttiva comunitaria in materia antiriciclaggio, ad opera del D.Lgs n. 90/2017 (che ha profondamente rivisitato il D.Lgs n. 231/2007), è stata confermata la procedura “semplificata” che il Professionista può adottare…
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8 luglio 2019

Casi particolari titolarità effettiva - 2^ parte

Fiscal Approfondimento n. 38 - 2019

Il D.Lgs. n. 231/2007 contiene le regole che il Professionista deve applicare per individuare i “titolari effettivi” dei soggetti diversi dalle persone fisiche, in occasione dell’adeguata verifica della clientela. Tuttavia, tali regole coprono solo in parte le numerose casistiche di soggetti che…
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2 luglio 2019

Casi particolari titolarità effettiva - 1^ parte

Fiscal Approfondimento n. 37 - 2019

Nell’occasione del conferimento di un incarico allo studio professionale, uno dei temi più delicati è rappresentato dall’identificazione del titolare effettivo negli enti privati, adempimento che il professionista obbligato deve necessariamente porre in essere, e idoneamente documentare, ai fini…
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