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Quotidiano
3 agosto 2023
Sottrazione della garanzia all’Erario. La vendita effettiva non esclude il reato
Il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte si configura anche con riguardo a condotte che determinano un trasferimento effettivo del bene, se connotate da elementi di inganno o di artificio. Lo ha affermato la sentenza n. 33988/2023 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), d
Quotidiano
28 agosto 2023
IVA non corrisposta. Fallimento prima della scadenza
La dichiarazione di fallimento prima della scadenza del termine che segna la consumazione del reato ex art. 10-ter D.lgs. n. 74/00 rende non perseguibile il legale rappresentante della società per l’omesso versamento dell’IVA, in quanto con l'apertura della procedura concorsuale la gestione sociale
Quotidiano
1 agosto 2023
IVA non versata. L’inadempimento altrui fa parte del rischio d’impresa
L'omesso versamento dell'IVA dipeso dall’insolvenza di un debitore non esclude la sussistenza del dolo richiesto dall'art. 10-ter del D.lgs. n. 74/00. A fornire questa indicazione è la sentenza n. 33430/2023 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), depositata il 31 luglio, che evidenzia come l’ina
Quotidiano
11 agosto 2023
Contabilità. L’affidamento al commercialista non esenta da responsabilità penale
La Corte di cassazione (Sez. III pen., Sent. n. 25585/2023) ha ribadito il principio di diritto secondo cui il delitto di cui all'art. 10 del D.lgs n. 74/2000, tutelando il bene giuridico della trasparenza fiscale, è integrato in tutti i casi in cui la distruzione o l'occultamento della documentazio
Quotidiano
2 agosto 2023
L’errore sul reato fiscale annulla il provvedimento del P.M.
Il sequestro probatorio è illegittimo se il P.M. non ha correttamente qualificato il reato per cui è stato attivato il mezzo di ricerca della prova. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 32130/2023 della Corte di cassazione, depositata il 25 luglio. Il caso - Il Tribunale ha respinto l'
Quotidiano
1 agosto 2023
Per la “testa di legno” deve emergere il dolo specifico
La prova del dolo specifico richiesto ai fini dell’integrazione del reato di omessa dichiarazione in capo all’amministratore di diritto di una società, che funge da mero prestanome, può essere desunta dal complesso dei rapporti tra questi e l'amministratore di fatto, nell'ambito dei quali assumono d
Quotidiano
29 luglio 2023
L’obbligazione contributiva prevale sul diritto allo stipendio
Si configura il reato di cui all’art. 2, commi 1 e 1-bis, D.L. n. 463/19831, quando la scelta del Datore di lavoro di utilizzare la poca liquidità a sua disposizione per pagare gli stipendi ai dipendenti determina l’inadempimento verso l’INPS. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 32967
Quotidiano
26 luglio 2023
Dichiarazione fraudolenta. Nozione di “altri documenti per operazioni inesistenti”
I documenti che attestano un costo sono rilevanti ai fini della configurazione dei reati di cui agli artt. 2 e 8 del D.lgs. n. 74 del 2000 soltanto se, sulla base di norme tributarie, assumono rilievo probatorio analogo alla fattura. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 32088/2023, con
Quotidiano
21 luglio 2023
Dichiarazione integrativa fraudolenta. Valida fino alle contestazioni “formali”
La dichiarazione integrativa è rilevante ai fini del reato ex art. 2 del D.lgs. n. 74 del 2000 ove presentata prima della conoscenza “formale" dell'accertamento tributario. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 31010/2023 della Terza Sezione Penale della Corte di cassazione. Il caso - L
Fisco
20 luglio 2023
Omesso versamento del Datore di lavoro: i modelli DM10 provano il reato
La Corte di cassazione ha ribadito l’indirizzo interpretativo in base al quale la prova circa l'effettiva corresponsione delle retribuzioni ai dipendenti, necessaria ai fini dell'integrazione del reato di omesso versamento di ritenute previdenziali e assistenziali, di cui all’articolo 2, comma 1-bis
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