Ore 09.39 - IRAP e integrative a favore: compilazione del quadro IS

Le dichiarazioni IRAP integrative a favore presentate oltre il termine della dichiarazione successiva seguono regole analoghe a quelle previste per IVA e imposte sui redditi. Il credito emergente da tali integrative non può essere utilizzato immediatamente in compensazione orizzontale, ma soltanto dal periodo d’imposta successivo a quello di presentazione della dichiarazione correttiva. Il modello IRAP 2026 prevede la compilazione della Sezione XVI del quadro IS per indicare i crediti derivanti da integrative ultrannuali. Occorre specificare l’anno d’imposta interessato, l’importo del credito e l’eventuale quota derivante da errori contabili di competenza, che non subisce la limitazione temporale all’utilizzo. La disciplina assume rilievo operativo soprattutto in presenza di rettifiche che riducono il debito originariamente dichiarato. In caso di operazioni straordinarie, deve essere indicato anche il codice fiscale del soggetto cui si riferisce l’integrativa. Una corretta compilazione del quadro evita contestazioni e consente la gestione regolare del credito fiscale maturato.