Ore 16:58 - Monitoraggio fiscale, il quadro RW guarda anche alla titolarità effettiva

Gli obblighi di monitoraggio fiscale non riguardano soltanto chi risulta formalmente intestatario di investimenti o attività finanziarie detenute all’estero, ma si estendono anche ai titolari effettivi individuati secondo i criteri antiriciclaggio. Ai fini della compilazione del quadro RW del modello Redditi, o del quadro W del 730, occorre quindi considerare partecipazioni dirette e indirette, diritti di voto, patti parasociali e altri strumenti che consentano di esercitare il controllo. Particolare rilievo assume anche la localizzazione della società partecipata. Se questa è residente in un Paese collaborativo, il contribuente indica il valore della partecipazione; se invece è localizzata in uno Stato non collaborativo, trova applicazione l’approccio “look through”, che impone di risalire alle attività sottostanti detenute dalla società. L’analisi deve riguardare l’intero periodo d’imposta, considerando anche le partecipazioni indirette e quelle detenute attraverso società residenti.