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Come noto, il 25 dicembre 2019, è entrata in vigore la Legge n. 157/2019 che ha convertito il c.d. “Decreto fiscale” (D.L. n. 124/2019). L’art.39 del D.L. 26 ottobre 2019 n. 124 ha inserito i seguenti reati tributari nel novero dei reati presupposto di cui al D.lgs. 8 giugno 2001, n. 231: dichiarazi

Il rapporto e le indagini antifrode dell’OLAF, se utilizzate nei controlli, devono chiarire con assoluta certezza che la frode abbia coinvolto i beni importati oggetto di verifica. L’Ufficio deve assurgere ad un alto livello probatorio, ed è certamente ammessa la prova contraria del contribuente.

La rapida sequenza temporale entro la quale è stato perfezionato il conferimento dell’unico ramo d’azienda e l’identità della compagine sociale e della rappresentanza legale delle società contraenti, dimostrano che l’operazione era stata posta in essere al fine di frodare il fisco, con conseguente i

La Corte di Cassazione è tornata ad affrontare un tema ricorrente nei contenziosi con il Fisco. Si tratta della deducibilità dei costi per operazioni soggettivamente inesistenti, quand’anche il committente o cessionario sia consapevole della frode. Il principio è stato espresso dalla Suprema Corte c

Chiarissima la Corte di Giustizia Tributaria di primo grado di Brescia, sezione 2, con la sentenza n. 18/2024 del 19/01/2024 (Presidente CARISTI; Relatore PERINI), in materia di fatturazione inesistente e onere probatorio. Il processo trae origine da un ricorso avverso un avviso di accertamento,

In caso di notifica di una intimazione di pagamento al coobbligato, successivamente ad una cessione di azienda, l’Agenzia Entrate-Riscossione non può sic et simpliciter riportarsi al contenuto del ruolo trasmessole dall’ente impositore, ma deve attingere una maggiore e completa motivazione, indicand

La giurisprudenza della Corte di giustizia dell’Unione europea, con alcune recenti pronunce, ha fornito importanti indicazioni in merito agli effetti delle frodi IVA. Nella sentenza di cui alla causa C-641/21 del 27 ottobre 2022, in esito ad una controversia relativa alla qualificazione, da parte

Uno degli aspetti essenziali ritenuti di competenza del collegio sindacale e dei revisori è la scoperta di frodi e di fatti illeciti che hanno un impatto significativo sul risultato dell’esercizio. Con la crescita delle esigenze del mercato si è avuto un cambiamento della visione relativa a tale att

Le frodi in materia di IVA legittimano gli Stati membri ad adottare tutte le misure necessarie a contrastarle, ma gli stessi non possono però modificare il luogo impositivo delle prestazioni di servizi. A stabilirlo è la Corte di giustizia con la sentenza resa nella causa C-641/21 del 27 ottobre

La Sezione Penale della Corte di Cassazione, con la sentenza n. 23986 del 15 giugno 2011, ha stabilito che si configura il reato di sottrazione fraudolenta se si costituisce un fondo patrimoniale, per cautelare i propri beni, a seguito di una verifica fiscale. Per mezzo della sentenza in commento, a