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27 gennaio 2020

Determinazione di costi e ricavi dalle indagini finanziarie

Fiscal Sentenze n. 11 - 2020

Il D.P.R. n. 600 del 1973, all’art. 32, prevede una presunzione legale, in base alla quale sia i prelevamenti che i versamenti operati su conti correnti bancari vanno imputati a ricavi, salvo che il contribuente non provi che i versamenti sono registrati in contabilità e che i prelevamenti sono…
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23 gennaio 2020

Accertamento - Studi di settore -Giustificazioni allo scostamento - Valutazione del Giudice - Nullità sentenza

Cass. civ. n. 1495 del 23-01-2020

Gli argomenti spesi dal contribuente per giustificare il conseguimento di ricavi in misura sensibilmente inferiore rispetto a quelli risultanti applicando gli studi di settore devono essere tutti approfonditamente valutati dal Giudice, pena la nullità della sentenza eventualmente favorevole al…
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23 gennaio 2020

Occultamento contabilità. Confisca

Fiscal Sentenze n. 10 - 2020

La Corte di Cassazione ha affermato il seguente principio di diritto: «nel delitto previsto dall’art. 10 d.lgs. 74/2000, allorquando l’importo dell'evasione sia stato aliunde determinato, è configurabile il profitto del reato, suscettibile di confisca, anche per equivalente, e di sequestro…
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22 gennaio 2020

Intermediazione illecita

Fiscal Sentenze n. 9 - 2020

Deve essere considerato superato l’indirizzo interpretativo, secondo cui, poiché l'art. 29, comma 3-bis, D.Lgs. 276/2003 non prevede l'assunzione ex lege del lavoratore in capo all'imprenditore committenteinterponente, la fatturazione emessa dall'appaltatore, in assenza della domanda giudiziale…
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20 gennaio 2020

Le indagini finanziarie nei confronti dei professionisti

Fiscal Sentenze n. 8 - 2020

Con l’Ordinanza n.34409 del 23 dicembre 2019, la Corte di Cassazione ha affermato che in tema d’imposte sui redditi, la presunzione legale (relativa) della disponibilità di maggior reddito, desumibile dalle risultanze dei conti bancari, giusto quanto disposto dall'art. 32, comma 1, n. 2, del D.P.R.…
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17 gennaio 2020

Indagini su conti bancari soci. Prova

Fiscal Sentenze n. 7 - 2020

Le indagini bancarie sul socio non possono essere utilizzate per fondare l’accertamento a carico della Società di capitali senza la prova, anche solo presuntiva, di un “collegamento”, ossia della riferibilità delle movimentazioni bancarie all’attività d’impresa. Legittimamente le indagini possono…
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16 gennaio 2020

Responsabilità da reato degli Enti - Confisca - Sequestro preventivo -Beni personali amministratori

Cass. pen. n. 1676 del 16-01-2020

La Corte di Cassazione, con la lunga sentenza n. 1676/2020 - pubblicata il 16 gennaio dalla Sesta Sezione Penale – è intervenuta in tema di responsabilità da reato degli enti ex D.lgs. n. 231 del 2001, ribadendo la piena sequestrabilità, con finalità confisca, anche dei beni facenti parte del…
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14 gennaio 2020

Cassa in rosso

Fiscal Sentenze n. 6 - 2020

Con l’Ordinanza n.32812 del 13 dicembre 2019, la Corte di Cassazione ha ribadito che la sussistenza di un saldo negativo di cassa, implicando che le spese sono di entità superiore agli introiti registrati, oltre a costituire un'anomalia contabile, fa presumere l'esistenza di ricavi non…
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13 gennaio 2020

Violazioni tributarie. No sanzioni con frode del consulente

Fiscal Sentenze n. 5 - 2020

In tema di sanzioni amministrative tributarie, l'esimente di cui all'art. 6, comma 3, del D.lgs. n. 472 del 1997 si applica in caso di inadempimento al pagamento di un tributo imputabile esclusivamente a un soggetto terzo (di regola l’intermediario cui è stato attribuito l'incarico, oltre che della…
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10 gennaio 2020

Accertamenti anticipati. L’urgenza va verificata

Fiscal Sentenze n. 4 - 2020

L’inosservanza del termine dilatorio di sessanta giorni per l'emanazione dell'avviso di accertamento determina, di per sé, salvo che ricorrano specifiche ragioni di urgenza, l'illegittimità dell'atto impositivo emesso "ante tempus"; ma il vizio invalidante non consiste nella mera omessa enunciazione…
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