Detrazione e rimborso IVA nel regime speciale OSS UE

Il documento analizza il funzionamento della detrazione e del rimborso IVA nel regime speciale OSS UE. Dal 1° luglio 2021 i soggetti passivi che effettuano determinate operazioni B2C verso consumatori di altri Stati membri possono utilizzare il regime OSS per dichiarare e versare l’IVA dovuta nei Paesi di consumo senza doversi identificare fiscalmente in ciascuno di essi. Il regime riguarda in particolare vendite a distanza intracomunitarie di beni, prestazioni di servizi B2C territorialmente rilevanti in altri Stati UE e alcune cessioni facilitate da piattaforme elettroniche. I soggetti che scelgono il regime OSS devono applicarlo a tutte le operazioni rientranti nel sistema. L’IVA dovuta viene dichiarata tramite una dichiarazione trimestrale da presentare all’Agenzia delle Entrate. Tuttavia, nel regime OSS non è possibile esercitare la detrazione dell’IVA sugli acquisti direttamente nella dichiarazione trimestrale. L’imposta può essere recuperata successivamente tramite detrazione nella dichiarazione IVA annuale oppure mediante richiesta di rimborso.