La titolarità effettiva amplia il perimetro del monitoraggio fiscale

L’obbligo di monitoraggio fiscale non riguarda soltanto gli intestatari formali delle attività estere, estendendosi anche ai titolari effettivi. L’individuazione dei soggetti tenuti alla compilazione del quadro RW del modello Redditi (o W del 730) richiede quindi di valutare partecipazioni dirette e indirette, assetti di controllo e localizzazione delle società estere, con particolare attenzione all’applicazione dell’approccio “look through”.