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Quando l’accertamento fiscale è fondato sulle risultanze dei conti correnti bancari, l’Amministrazione finanziaria assolve il proprio onere probatorio attraverso la produzione dei dati relativi alle movimentazioni contestate. Spetta, invece, al contribuente fornire una prova contraria specifica e a

Nel reato di omessa dichiarazione, il dolo specifico deve essere accertato al momento della scadenza del termine previsto per la presentazione della dichiarazione. Gli errori commessi successivamente dagli accertatori nella quantificazione della pretesa tributaria e la conseguente difficoltà di rat

Il profitto del reato tributario commesso nell’interesse di una società non può essere automaticamente aggredito nel patrimonio della persona fisica che ha realizzato l’illecito. Per procedere alla confisca, e quindi al sequestro preventivo ad essa finalizzato, occorre verificare che il risparmio f

Non è applicabile la sanzione per indebita compensazione al contribuente che utilizza un credito IVA effettivamente esistente e spettante, anche se maturato in un’annualità per la quale la dichiarazione è stata omessa. La mancata esposizione del credito integra, infatti, una violazione formale rela

Le criptovalute, in quanto rappresentazione digitale di valore, costituiscono beni ai fini giuridici e penalistici, suscettibili di essere oggetto di autoriciclaggio quando utilizzate per ostacolare la tracciabilità del profitto illecito, frutto di evasione fiscale. Il servizio di mixing di criptoa

In materia di sequestro preventivo, l’omesso esame delle specifiche contestazioni difensive relative al fumus commissi delicti integra una violazione di legge quando determina una motivazione meramente apparente. Il Tribunale del riesame deve, pertanto, verificare se il documento posto alla base di

Integra il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni soggettivamente inesistenti ai fini IVA l’utilizzo di elementi passivi fittizi costituiti da fatture emesse da una società che, attraverso contratti simulati di appalto di servizi, abbia in real

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La confisca per equivalente non può trasformarsi in uno strumento automatico di recupero dell’intero profitto del reato nei confronti di ciascun concorrente, soprattutto quando non sia possibile dimostrare quale parte di quel profitto sia stata effettivamente acquisita dal singolo imputato. È quest

In tema di reati tributari, le plusvalenze realizzate mediante operazioni aventi finalità speculative su bitcoin costituiscono redditi imponibili ai sensi dell’articolo 67, comma 1, lett. c- quinquies), del TUIR anche anteriormente all’introduzione della lettera c – sexies) da parte della Legge di