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Il reato di occultamento di scritture contabili si consuma nel momento dell’ispezione, allorché gli organi verificatori avanzano la richiesta di esibizione della documentazione. Ne consegue che, per affermare la responsabilità dell’amministratore di fatto, non è sufficiente la qualifica rivestita p

Quando l’accertamento fiscale è fondato sulle risultanze dei conti correnti bancari, l’Amministrazione finanziaria assolve il proprio onere probatorio attraverso la produzione dei dati relativi alle movimentazioni contestate. Spetta, invece, al contribuente fornire una prova contraria specifica e a

Nel reato di omessa dichiarazione, il dolo specifico deve essere accertato al momento della scadenza del termine previsto per la presentazione della dichiarazione. Gli errori commessi successivamente dagli accertatori nella quantificazione della pretesa tributaria e la conseguente difficoltà di rat

La Rottamazione-quinquies costituisce una modalità di estinzione del debito tributario utile per evitare le conseguenze penali di alcune violazioni tributarie. Con l’integrale pagamento delle somme dovute a seguito della definizione agevolata, nel rispetto delle condizioni previste dalla manovra fi

L’attenuante speciale di cui all’art. 13-bis D.lgs. n. 74/2000 non è applicabile al reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti (art. 8 D.lgs. 74/2000), perché essa presuppone l’esistenza di un debito tributario effettivo, suscettibile di essere adempiuto mediante pagamento (comprensiv

La Corte di cassazione ha fornito indicazioni in merito alla possibilità di sospendere il procedimento penale per consentire all’imputato di estinguere il debito tributario rateizzato, ai sensi dell’art. 13, comma 3, D.lgs. n. 74/2000. In proposito la Terza Sezione penale (Sent. 10.12.2025 n. 39

Qualora il contribuente proponga ricorso deducendo vizi che investono sia la pretesa tributaria sia la cartella o l’intimazione di pagamento – e dunque coinvolgenti tanto l’Agenzia delle Entrate quanto l’Agente della riscossione, entrambi parti del giudizio di primo grado – si configura una causa i

In tema di omesso versamento dell'IVA, è confiscabile in via “diretta”, quale profitto del reato, nel caso in cui questo sia commesso dall'amministratore di una persona giuridica, il saldo attivo giacente sul conto corrente sociale al momento del perfezionamento del reato stesso. Quando si deduc

In tema di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, il dolo specifico richiesto dall’articolo 2 del decreto legislativo n.74/2000, rappresentato dal perseguimento della finalità evasiva, la quale deve aggiungersi alla volontà di realizzare l’ev

Con la sentenza n. 12802/2026, la Terza Sezione Penale della Corte Suprema affronta il tema della rilevanza della condotta successiva al reato ai fini del riconoscimento della particolare tenuità del fatto. La vicenda trae origine dalla condanna di un imputato per il reato di dichiarazione fraud