Indagini su conti bancari soci. Prova

Le indagini bancarie sul socio non possono essere utilizzate per fondare l’accertamento a carico della Società di capitali senza la prova, anche solo presuntiva, di un “collegamento”, ossia della riferibilità delle movimentazioni bancarie all’attività d’impresa. Legittimamente le indagini possono essere estese ai conti dei soci, ma devono esservi elementi idonei a far ritenere che detti conti siano, in realtà, riferibili alla Società, che li ha utilizzati per occultare ricavi. A fornire questo importante principio è la Corte di Cassazione con la Sentenza n. 33596/2019.