Indagini finanziarie. Prova. Giroconti studio

Con l’ordinanza n. 15353 del 3 giugno 2021, la Corte di Cassazione, in materia di indagini finanziarie, ha affermato che il contribuente può fornire la prova contraria anche attraverso presunzioni semplici, dovendo in questo caso il giudice di merito individuare analiticamente i fatti noti dai quali dedurre quelli ignoti, correlando ogni indizio (purché grave, preciso e concordante) ai movimenti bancari contestati, il cui significato deve essere apprezzato nei tempi, nell'ammontare e nel contesto complessivo, senza ricorrere ad affermazioni apodittiche, generiche, sommarie o cumulative.