Accertamenti bancari

Nell’ambito degli strumenti posti a contrasto dell’evasione fiscale, gli accertamenti bancari costituiscono fondamentale importanza. In merito, i poteri degli uffici sono stati rafforzati con l’introduzione della banca dati denominata “Archivio dei rapporti finanziari” che raccoglie una serie di dati e notizie riferiti alla sfera economica del contribuente con le correlate disponibilità finanziarie, ivi compresi i saldi iniziali e finali del rapporto bancario, il totale dei movimenti annuali contabilizzati dal soggetto, la giacenza annuale media. Nel presente intervento saranno illustrati i poteri riservati all’Amministrazione Finanziaria in tema di indagini finanziarie, nonché le novità introdotte dal decreto fiscale che ha eliminato la presunzione di redditività dei prelevamenti non giustificati a carico dei professionisti, ponendo specifiche soglie giornaliere e mensili per gli imprenditori, oltre le quali scatta la presunzione di evasione fiscale.