Compensazione tributaria: indicazioni del Fisco

Nel caso di operazioni straordinarie (fusioni. incorporazioni, scissioni e trasformazioni), i crediti fiscali, che derivano da interventi di ristrutturazione edilizia e transitati nel cassetto fiscale della società scissa/incorporata, possono essere utilizzati in compensazione direttamente tramite modello F24, senza necessità di alcuna ulteriore formalizzazione e/o comunicazione preventiva nei confronti dell'Amministrazione finanziaria. Lo sostiene l’Agenzia delle entrate con il principio di diritto n. 4/2024.
Prendendo spunto dal principio di diritto in commento in questo approfondimento definiremo i contorni della compensazione tributaria alla luce delle novità introdotte dalla legge di bilancio integrate poi successivamente dalla circolare n. 16/E del 28 giugno 2024.

Indice argomenti

• Premessa
• Indicazioni agenzia entrate su compilazione modello F24
• Due norme che introducono la nuova normativa sulle compensazioni
• Modifiche introdotte alla disciplina della compensazione dei crediti dalla legge di Bilancio 2024
• Indicazione Agenzia entrate (circolare n. 16/E del 28 giugno 2024)
• Crediti esclusi dalla compensazione con carichi superiori a 100.000 Euro
• Compensazione debiti con crediti erariali della stessa natura
• Esclusione dalla compensazione dei crediti
• Riferimenti legislativi
• Riferimenti prassi

Nel caso di operazioni straordinarie (fusioni. incorporazioni, scissioni e trasformazioni), i crediti fiscali, che derivano da interventi di ristrutturazione edilizia e transitati nel cassetto fiscale della società scissa/incorporata, possono essere utilizzati in compensazione direttamente tramite modello F24, senza necessità di alcuna ulteriore formalizzazione e/o comunicazione preventiva nei confronti dell'Amministrazione finanziaria. Lo sostiene l’Agenzia delle entrate con il principio di diritto n. 4/2024.
Prendendo spunto dal principio di diritto in commento in questo approfondimento definiremo i contorni della compensazione tributaria alla luce delle novità introdotte dalla legge di bilancio integrate poi successivamente dalla circolare n. 16/E del 28 giugno 2024.

Indice argomenti

• Premessa
• Indicazioni agenzia entrate su compilazione modello F24
• Due norme che introducono la nuova normativa sulle compensazioni
• Modifiche introdotte alla disciplina della compensazione dei crediti dalla legge di Bilancio 2024
• Indicazione Agenzia entrate (circolare n. 16/E del 28 giugno 2024)
• Crediti esclusi dalla compensazione con carichi superiori a 100.000 Euro
• Compensazione debiti con crediti erariali della stessa natura
• Esclusione dalla compensazione dei crediti
• Riferimenti legislativi
• Riferimenti prassi