Influencer, fisco e previdenza nel 2025: cosa cambia davvero dalla “tassa etica” ai nuovi inquadramenti INPS

Il contesto: un’industria milionaria che esce dalla “zona grigia”

Negli ultimi anni la figura dell’influencer ha conosciuto un vero e proprio boom. Oggi, nei vari settori, muove un business da milioni di euro. Era inevitabile che il legislatore intervenisse per “tirare fuori” questi professionisti da quella zona grigia e deregolamentata in cui si muovevano fino all’anno scorso. Il 2025 segna così un passaggio di maturità: alle regole fiscali si affiancano in modo più chiaro quelle previdenziali.

A ricordarlo è Deborah Di Rosa, che nel nostro collegamento ricostruisce tappe e novità. Tra queste, un riferimento imprescindibile: la circolare n. 44 del 2025 dell’INPS, che “puntella” la disciplina contributiva per gli influencer, delineando confini più netti tra i diversi inquadramenti.

Riepilogo rapido del contesto 2025

La “tassa etica”: vale anche per i forfettari

Il dibattito degli ultimi giorni si è concentrato sulla cosiddetta “tassa etica”, il prelievo del 25% destinato a chi incassa proventi da piattaforme che ospitano contenuti sessualmente espliciti. Un recente chiarimento dell’Agenzia conferma che anche i contribuenti in regime forfettario sono tenuti al versamento: chi guadagna da tali piattaforme, se rientra in questa fattispecie, deve corrispondere la sovrattassa del 25%, a prescindere dal fatto che adotti il forfettario. Un passaggio che chiude ogni residuo dubbio interpretativo e che rimarca l’esigenza di uniformità nel trattamento fiscale di queste entrate.

Tabella riepilogativa — “Tassa etica” (2025)

L’inquadramento fiscale e previdenziale: tre percorsi possibili

La cornice normativa che emerge è più articolata di quanto possa apparire a prima vista. Di Rosa individua tre direttrici principali, ognuna con riflessi diversi in termini di contributi e adempimenti.

Mappa degli inquadramenti

Lavoro autonomo professionale: iscrizione alla Gestione separata

Quando l’influencer opera come lavoratore autonomo professionale, senza una struttura organizzata alle spalle, producendo contenuti in prima persona e collaborando con i marchi, l’inquadramento previdenziale di riferimento è la Gestione separata. È il caso tipico del professionista “senza cassa”: crea, pubblica, monetizza; ma non dispone di un’organizzazione di mezzi e persone tale da far scattare una dimensione imprenditoriale. Qui l’obbligo è chiaro: iscrizione alla Gestione separata e assolvimento dei relativi contributi.

Focus — Operatività in Gestione separata

Attività con carattere imprenditoriale: Gestione commercianti

Se invece l’attività assume tratti imprenditoriali — organizzazione di mezzi e persone, struttura stabile, processi più complessi — l’inquadramento previdenziale muta: iscrizione obbligatoria alla Gestione commercianti. Sul piano fiscale, la volontà di fotografare con maggiore accuratezza il fenomeno si riflette anche sul piano classificatorio: l’Agenzia delle Entrate è intervenuta istituendo un nuovo codice ATECO, il 73.11.03, dedicato proprio all’influencer marketing. Un segnale inequivocabile della progressiva istituzionalizzazione del settore.

Focus — Operatività in Gestione commercianti

Attività assimilabili allo spettacolo: Fondo Pensione Lavoratori dello Spettacolo

Non mancano casi in cui l’attività dell’influencer si traduce in video e performance assimilabili a spettacoli: è il percorso di chi, partendo dai social, approda a teatro, televisione, eventi live. In queste ipotesi, l’alveo previdenziale cambia ancora: l’obbligo di iscrizione riguarda il Fondo Pensione Lavoratori dello Spettacolo, con applicazione delle regole ordinarie previste per questo comparto.

Focus — Operatività nel FPLS

Oltre l’immagine: quando il testimonial diventa “VIP influencer”

Il perimetro dello “spettacolo” non si esaurisce nei social: abbraccia anche formati come video e reel diffusi online. La giurisprudenza recente — richiamata nel dibattito come “caso Ronaldo” — evidenzia come la prestazione dell’influencer pagato per cedere la propria immagine e fungere da testimonial per uno o più brand vada oltre la semplice cessione del diritto d’immagine. In questi casi, l’attività assume i contorni di una prestazione promozionale strutturata, con ricadute su fisco e previdenza.

Schema — Diritto d’immagine vs. prestazione promozionale

Il ruolo delle agenzie: analizzare il modello di business, scrivere contratti coerenti

In presenza di VIP influencer ingaggiati per specifiche campagne di branding, le agenzie hanno un compito cruciale: analizzare il modello di business, individuare l’esatta gestione previdenziale a cui il professionista è tenuto a versare i contributi in relazione all’attività richiesta, e predisporre contratti con regole e clausole coerenti agli obblighi di legge. È qui che compliance e operatività si intrecciano: la corretta qualificazione dell’attività non è un formalismo, ma la chiave per evitare contenziosi.

Tabella operativa per le agenzie

Una figura sempre più complessa e multiforme

Il quadro che si delinea impone agli addetti ai lavori — influencer, consulenti, agenzie — maggiore consapevolezza. L’influencer non è più (solo) un creatore di contenuti: è una figura professionale multiforme, al crocevia tra comunicazione, promozione, spettacolo e impresa. Di conseguenza, la contrattualistica e gli adempimenti richiedono attenzione particolare e competenze trasversali: fiscale, previdenziale, legale.

Checklist di consapevolezza professionale

Conclusione: aggiornarsi è un dovere, non un optional

Le domande arrivate in redazione lo confermano: non siamo più di fronte a una figura “nuova” — se ne parla da anni — ma a un mercato in crescita che reclama regole chiare e applicazioni coerenti. Essere aggiornati, oggi, significa saper distinguere tra lavoro autonomo e impresa, riconoscere i confini dello spettacolo, applicare correttamente la “tassa etica” quando dovuta e adottare il codice ATECO pertinente. Solo così si può affrontare il 2025 con la serenità di chi sa chi paga che cosa — e perché.

Tabella finale — Roadmap operativa per il 2025

_{Nota di trasparenza: contenuto elaborato con il supporto di TEO, la nostra intelligenza artificiale, e la collaborazione dei nostri autori}