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Quotidiano
3 agosto 2023
Sottrazione della garanzia all’Erario. La vendita effettiva non esclude il reato
Il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte si configura anche con riguardo a condotte che determinano un trasferimento effettivo del bene, se connotate da elementi di inganno o di artificio. Lo ha affermato la sentenza n. 33988/2023 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), d
Quotidiano
28 agosto 2023
IVA non corrisposta. Fallimento prima della scadenza
La dichiarazione di fallimento prima della scadenza del termine che segna la consumazione del reato ex art. 10-ter D.lgs. n. 74/00 rende non perseguibile il legale rappresentante della società per l’omesso versamento dell’IVA, in quanto con l'apertura della procedura concorsuale la gestione sociale
Quotidiano
1 agosto 2023
IVA non versata. L’inadempimento altrui fa parte del rischio d’impresa
L'omesso versamento dell'IVA dipeso dall’insolvenza di un debitore non esclude la sussistenza del dolo richiesto dall'art. 10-ter del D.lgs. n. 74/00. A fornire questa indicazione è la sentenza n. 33430/2023 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), depositata il 31 luglio, che evidenzia come l’ina
Fisco
20 novembre 2023
Modello 231: le sanzioni per frode fiscale
Molto spesso, anche inconsapevolmente, le aziende italiane annotano in contabilità fatture per operazioni inesistenti. Nella generalità dei casi, tuttavia, l’impresa cessionaria risulta del tutto inconsapevole di prendere parte ad una frode fiscale. Con il modello 231, validissimo strumento di compl
Quotidiano
15 novembre 2023
Ritenute non versate. Prova col controllo “a campione”
Occorre la prova che l’ammontare degli importi indicati nelle certificazioni effettivamente rilasciate ai sostituiti superi la soglia di punibilità - prova per la quale può non bastare l’esito del controllo a campione compiuto dall’Amministrazione Finanziaria -, altrimenti non è ammessa la condanna
Quotidiano
13 novembre 2023
Donazione al figlio per raggirare il Fisco
Il contribuente che abbia donato al proprio figlio, col consenso del coniuge, l’immobile conferito nel fondo patrimoniale, non può essere per ciò solo considerato responsabile del reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, dovendo a tal fine il Giudice accertare se il bene avrebbe
Fisco
9 novembre 2023
Nozione di “altri documenti” nel reato di dichiarazione fraudolenta
Con riferimento all’oggetto materiale del reato di dichiarazione fraudolenta, la Corte di cassazione ha affermato che la nozione di "altri documenti", di cui all'art. 2 D.lgs. 10 marzo 2000, n. 74, deve essere intesa come riferita a tutti i documenti destinati ad attestare fatti aventi rilevanza fis
Quotidiano
9 novembre 2023
Procedura concorsuale e adempimento dell’obbligazione tributaria
La domanda e la conseguente ammissione alla procedura concorsuale non scriminano l’omesso versamento delle imposte, a meno di un divieto del Giudice di effettuare pagamenti. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 44929/2023 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), depositata l’8 novembre,
Quotidiano
3 novembre 2023
Patrimonio inferiore all'importo confiscabile. Il “periculum” resta da motivare
La Terza Sezione penale della Corte di cassazione (Sent. n. 31025/2023) ha affermato il principio in base al quale, in tema di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente del profitto del reato, è illegittimo il provvedimento di applicazione della misura che non contenga una, sia
Quotidiano
31 ottobre 2023
Reato in dichiarazione con le fatture “gonfiate”
La Corte di cassazione, con la sentenza n. 43778/2023, depositata ieri, si è pronunciata sulla portata applicativa del principio di correlazione tra accusa e sentenza nell’ambito di un procedimento per il reato di dichiarazione fraudolenta. La Terza Sezione penale è stata chiamata a esprimersi su
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