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Il reato di cui all’articolo 8 della legge n. 74 del 2000 si consuma nel momento dell’emissione delle fatture per operazioni inesistenti e si configura anche se non si è compiuta l’evasione del terzo destinatario dei documenti. È quanto emerge dalla lettura della lettura di una recente sentenza dell

Chi emette fatture false commette il reato di cui all’articolo 8 della legge n. 74 del 2000 anche se poi non si è compiuta l’evasione del terzo destinatario dei documenti. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 31142/2022 della Corte di Cassazione (Sez. feriale), depositata il 16 agosto.

Nel disporre il sequestro preventivo finalizzato alla confisca, sia essa facoltativa oppure obbligatoria, il Giudice deve sempre circostanziare la sussistenza del periculum in mora, cioè indicare le ragioni per le quali il bene potrebbe essere modificato, disperso, deteriorato, utilizzato o alienato

L’amministratore societario uscente non risponde del reato di cui all’art. 10-ter del D.lgs. n. 74 del 2000, salvo la prova che abbia dismesso “artatamente” la carica o, comunque, fornito un contributo causale, materiale o morale, al compimento dell’illecito. È quanto emerge dalla lettura di una rec

Le movimentazioni bancarie “anomale” sfociate in uno svuotamento del contro corrente societario non sono, di per sé, rilevanti ai fini della configurabilità del reato tributario di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte. Per integrare il delitto ex art. 11 comma 1 D.lgs. n. 74/00, l’azio

La recente sentenza n. 33582/2022 della Terza Sezione Penale della Corte di Cassazione disegna il perimetro della responsabilità dell'amministratore senza delega, a titolo di concorso nei reati fallimentari commessi dagli altri componenti del Collegio di amministrazione. Il caso - Nei confronti d

In relazione alla fattispecie di false fatturazioni, ricorre il rischio di reiterazione del reato, con conseguente possibilità per il Giudice di adottare una misura cautelare personale interdittiva, quando, pur in assenza dell’iscrizione all’Albo professionale dei commercialisti o dei consulenti del

In ipotesi di condanna per un reato tributario, ai fini dell’adozione del beneficio della sospensione condizionale della pena, assumono rilievo alcuni comportamenti dell’imputato, quali la collaborazione prestata in sede di indagine e le iniziative volte a ripianare il debito verso il Fisco, nonosta

Riconosciuta la responsabilità del contribuente in relazione al reato di omessa dichiarazione, il Giudice deve ordinare la confisca ai sensi dell’art. 12-bis del D.lgs. n. 74 del 2000 anche in assenza di un precedente provvedimento cautelare di sequestro. Lo ha precisato la Corte di cassazione (S

Nella prassi operativa, anche inconsapevolmente, le aziende italiane possono annotare in contabilità fatture per operazioni inesistenti che, simmetricamente, creano ingenti crediti IVA. Nell’ambito della frode fiscale, l’organizzazione criminale opera con il precipuo scopo di evadere le imposte e, c