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Quotidiano
2 febbraio 2021
Confisca di somme. Rileva il saldo attivo alla scadenza
In tema di confisca “diretta” di somme di denaro nei confronti di una Società per gli illeciti fiscali commessi nel suo interesse dal legale rappresentante, può considerarsi profitto del reato soltanto il saldo attivo esistente sul conto corrente societario al momento della scadenza del termine prev
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Quotidiano
28 gennaio 2021
Cessazione dalla carica in periodo sospetto. Condanna per ex amministratore
È imputabile del reato di omesso versamento di IVA ex art. 10-ter D.lgs. n. 74/00 chi lasci la carica di amministratore pochissimi giorni prima della scadenza fiscale senza avere in precedenza compiuto alcuna azione utile per mettere il suo successore nella condizione di onorare il debito verso l’Er
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Fisco
28 gennaio 2021
Vendite in nero. Dichiarazione infedele con dolo
Nel reato di dichiarazione infedele il Giudice penale può fare legittimamente ricorso agli accertamenti condotti dalla Guardia di Finanza o dall'ufficio finanziario anche ai fini della determinazione dell'ammontare dell'imposta evasa, a condizione, però, che detti elementi siano assunti non con l'ef
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Quotidiano
27 gennaio 2021
Frode fiscale. Responsabilità del dipendente delegato
Il responsabile amministrativo della società può essere chiamato a rispondere del reato di dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture per operazioni inesistenti anche in assenza della prova dell’esercizio della delega a lui conferita di sottoscrivere le dichiarazioni fiscali, poiché la p
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Quotidiano
26 gennaio 2021
Soglia superata di poco. Non punibilità previa valutazione complessiva
In tema di reati tributari, affinché operi la causa di non punibilità di cui all’art. 131-bis cod. pen.1, non è sufficiente che l’evasione d’imposta superi di pochissimo la soglia di punibilità, in quanto la particolare tenuità del fatto si ricollega a una valutazione globale della condotta del reo.
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Quotidiano
21 gennaio 2021
Non punibilità per dichiarazione fraudolenta. Pagamento in tempi non sospetti
La causa di non punibilità collegata all’avvenuta estinzione del debito tributario è stata estesa ai reati di dichiarazione fraudolenta ex artt. 2 e 3 D.lgs. n. 74/00 dal D.l. n. 124 del 2019 conv, in L. n. 159, ma non può operare rispetto a fatti commessi antecedentemente, se manca la prova del pag
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Quotidiano
4 novembre 2019
Omessa IVA per pagare stipendi. Reato senza esimente
In relazione al reato di omesso versamento di IVA ex art. 10-ter D.lgs. n. 74/001, sussiste la piena responsabilità dell’imprenditore che ha scelto di utilizzare la poca liquidità disponibile per pagare gli stipendi ai dipendenti, non potendo perciò adempiere all’obbligo tributario nel termine di le
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Quotidiano
30 ottobre 2019
Confisca per sproporzione per il reato di indebita compensazione
L’art. 10-quater del D.Lgs. 74 del 10 marzo 2000 - introdotto dall’art. 35, comma 7, D.L. 4 luglio 2006, n. 223, conv. con mod. dalla L. 4 agosto 2006, n. 248, a decorrere dal 4 luglio 2006 e, successivamente sostituito dall’art. 9, comma 1, D. Lgs. 24 settembre 2015, n. 158 - contempla il reato di
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Quotidiano
29 ottobre 2019
Fatture per operazioni inesistenti. Il PVC è prova
Il PVC è integralmente utilizzabile a fini probatori nel giudizio penale quando l’indagato per false fatturazioni non allega elementi idonei a far rilevare al Giudice la violazione delle garanzie difensive, da parte della Guardia di Finanza. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 41939/2
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Fisco
24 ottobre 2019
Reati tributari. Patteggiamento più facile
In tema di reati tributari, la preclusione all’accesso al rito del patteggiamento ex art. 444 c.p.p., che scatta in caso di mancata estinzione del debito verso l’Erario, secondo la previsione di cui all’art. 13-bis del D.lgs. n. 74/00, introdotto dall’art. 12 del D.lgs. n. 158/2015, non può operare
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