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Indice Il modello 231 quale strumento di compliance societaria La frode fiscale Emissione e utilizzo di fatture per operazioni inesistenti Valutazione dei profili penali Frode fiscale: definizioni normative Reati fiscali e modello 231 Le sanzioni per quote prev

Nel corso di una frode fiscale accertata dall’Amministrazione Finanziaria, nei confronti dei soggetti che hanno emesso e ricevuto fatture per operazioni inesistenti generalmente viene proposta ed applicata la confisca per equivalente ex articolo 12-bis del D.lgs. n. 74/2000, con il precipuo scopo d

La riforma di cui al “Decreto Sanzioni” (D.Lgs. 87/2024) ha inciso su numerose fattispecie di violazioni IVA, intervenendo anche su situazioni che riguardano direttamente il comportamento del cessionario o del committente nelle operazioni economiche. Tra i casi più rilevanti rientra quello relativo

Nel sistema dei reati tributari assume particolare rilievo la causa di non punibilità collegata all’estinzione del debito fiscale: con quell’istituto, disciplinato dal D.Lgs 74/2000, il contribuente può evitare conseguenze penali se provvede spontaneamente a regolarizzare la propria posizione versa

Un’ordinanza recente della Suprema Corte (Cassazione n. 26340 del 29/09/2025) è tornata su un tema particolarmente delicato: la possibilità di dedurre dal reddito d’impresa l’IVA divenuta indetraibile a seguito di un accertamento per utilizzo di fatture soggettivamente inesistenti, definito mediant

La sentenza della Corte di Cassazione n. 10693 del 2025, Sezione Quinta, ripropone ai fini dell’imposta sul valore aggiunto la perenne dualità fra il fatto generatore dell’imposta e l’esigibilità della medesima. Benché secondo la normativa e la giurisprudenza comunitaria tali fattori siano “ontolog

La finalità di aver emesso le fatture false al fine di "regolarizzare" le giacenze di magazzino non tiene indenne l’imprenditore dalla responsabilità penale per la partecipazione a una frode "carosello". È quanto emerge dalla lettura della lunga sentenza n. 29689/2025 della Corte di cassazione (Sez

Domanda - In caso di svolgimento di una manifestazione artistica in Italia, se la società che presta il servizio a favore di una società estera non è italiana, ma dispone di una stabile organizzazione o di una rappresentante fiscale in Italia, resta possibile qualificare l’operazione come esclusa d

Con la recente ordinanza n. 22156/2025 del 31/07/2025, la Corte di Cassazione ha stabilito che l'onere probatorio sui costi deducibili rimane in capo al contribuente anche in caso di fatture per operazioni inesistenti. La vicenda riguarda un avviso di accertamento relativo ad IRES, IRAP e IVA emess

Domanda - Quali sono i risvolti, sul piano sanzionatorio, dell’errato utilizzo del “codice natura” o del TipoDocumento nel caso in cui l’errore non incida sulla corretta liquidazione dell’IVA? Risposta - L’Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 6 del 20 marzo 2023, ha chiarito che il “codice