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Le previsioni del D.L. 167/1990 sul monitoraggio fiscale delle attività detenute (non solamente) all’estero non si limita a prevedere obblighi dichiarativi, ma stabilisce anche specifiche presunzioni in ordine alla capacità reddituale degli investimenti esteri. Il legislatore ha in particolare stab

La determinazione della residenza fiscale delle persone fisiche continua a rappresentare uno dei terreni più complessi e controversi del diritto tributario, soprattutto nei contesti caratterizzati da mobilità internazionale. La recente ordinanza n. 6722 del 20/03/2026 della Cassazione offre lo spun

La Corte di Cassazione è tornata a occuparsi dei rapporti tra disciplina convenzionale contro le doppie imposizioni e libertà fondamentali garantite dal diritto dell’Unione europea, affrontando in particolare il tema della tassazione dei dividendi percepiti da soggetti non residenti. Con la sentenz

Il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate n. 106520 del 31 marzo 2026 – che sostituisce integralmente quello prot. n. 213637/2024 - interviene sulla disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC), aggiornando le modalità applicative dell’opzione prevista dall’articolo 167, comma 4-ter, del T

Indice Introduzione: perché l'inerenza è il campo di battaglia principale Il quadro normativo: evoluzione interpretativa L'Evoluzione Giurisprudenziale Tabella 1 – Requisiti fondamentali per la deducibilità dei costi d'impresa L'evoluzione giurisprudenziale: dalla ca

Con il D.lgs. 27 dicembre 2023, n. 209 sono entrate in vigore le nuove regole previste in tema di CFC legislation che, come noto, è considerata la normativa anti paradiso fiscale per eccellenza. Il legislatore, con il D.L. 17 giugno 2025, n. 84 ha introdotto nuove disposizioni per semplificare le m

Nell’ambito dei fenomeni di elusione fiscale internazionale spicca il “Treaty Shopping”, meccanismo che consente di usufruire, indebitamente, dei benefici fiscali accordati dalle convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni sui redditi e dalle direttive comunitarie. Recentemente la supre

Sono purtroppo note agli operatori le circostanze in cui l’Amministrazione finanziaria contesta (e prova, anche mediante presunzioni) la residenza dei soggetti esteri in Italia, sia che si parli di persone fisiche che di società. Ipotesi in cui si verifica la, altresì conosciuta, problematica relat

È noto come l’art. 2 del Tuir stabilisca, al comma 2 – anche dopo le modifiche di cui all’art. 1, comma 1 del c.d. “Decreto Internazionalizzazione”– che risultano fiscalmente residenti in Italia le persone per le quali, per la maggior parte del periodo d’imposta (183 giorni o 184 negli anni bisesti

Il Decreto Legislativo correttivo approvato dal Consiglio dei Ministri il 14 luglio 2025 interviene in modo significativo sulla disciplina della Global Minimum Tax, introdotta nell’ordinamento italiano dal D.Lgs. 209/2023 in attuazione della direttiva UE 2022/2523 e del cosiddetto “Pillar 2” OCSE/G