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La confisca per equivalente può colpire anche somme depositate su conti intestati a una società estranea ai reati tributari, quando risultano nella disponibilità sostanziale del condannato. La titolarità formale dei rapporti bancari non basta a impedire la misura se il soggetto esercita sulle somme

L’amministratore di diritto che lascia ad altri la gestione della società non risponde automaticamente di bancarotta fraudolenta per il solo fatto di aver accettato la carica. Serve accertare che abbia contribuito a realizzare le operazioni dolose, anche in forma omissiva, e che fosse concretamente

Chi si trova contemporaneamente dalla parte di chi emette le fatture per operazioni inesistenti e da quella di chi le utilizza in dichiarazione può rispondere di entrambi i reati tributari. In questa ipotesi non opera la deroga alle ordinarie regole sul concorso prevista dall’articolo 9 del D.Lgs.

I crediti d’imposta derivanti dai bonus edilizi possono essere sottoposti a sequestro preventivo impeditivo anche quando siano entrati nella disponibilità di un cessionario estraneo alla frode e che li abbia acquistati in buona fede. Ciò che rileva, in questa ipotesi, non è la responsabilità del

Il sequestro preventivo di una società coinvolta in un procedimento per reati tributari non può poggiare esclusivamente sulla gravità delle condotte contestate o sulla precedente utilizzazione dell’ente nell’ambito dell’attività illecita. Quando la misura è finalizzata alla successiva confisca, occ

La regola mitigatoria prevista dall’articolo 21 – ter del decreto legislativo n.74/2000 non si applica alla confisca del profitto che, sebbene adottata nella forma per equivalente, colpisca direttamente il vantaggio economico transitato nel patrimonio dell’imputato per effetto dell’opzione per il r

In tema di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, il dolo specifico richiesto dall’articolo 2 del decreto legislativo n.74/2000, rappresentato dal perseguimento della finalità evasiva, la quale deve aggiungersi alla volontà di realizzare l’ev

Con la sentenza n. 12802/2026, la Terza Sezione Penale della Corte Suprema affronta il tema della rilevanza della condotta successiva al reato ai fini del riconoscimento della particolare tenuità del fatto. La vicenda trae origine dalla condanna di un imputato per il reato di dichiarazione fraud

Indice Cosa dice la sentenza Il caso Motivazione Osseervazioni conclusive In tema di sanzioni amministrative tributarie, il concorso di persone, di cui all'art. 9 del d.lgs. n. 472 del 1997, è configurabile in capo al commercialista per violazioni tribu

In materia di reati tributari, la configurabilità del dolo specifico - richiesto dall’articolo 5 del decreto legislativo n.74/2000 - non può essere desunta in via automatica dalla mera omissione della dichiarazione né dalla sola consapevolezza dell’imposta evasa, essendo invece necessario che il gi