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Chi esercita un'attività commerciale è obbligato, personalmente, alla regolare tenuta dei libri e delle scritture contabili nella propria azienda, sicché, se si avvale dell'opera di un tecnico (dipendente o libero professionista), resta sempre responsabile per l'attività da questi svolta nell'ambit

L’art. 216, comma 1, n. 2, legge fall. 1, analogamente all’art. 322, comma 1, lett. b), C.C.I.I. 2, disegna due fattispecie di bancarotta fraudolenta documentale, i cui elementi costitutivi sono stati puntualmente ricostruiti dalla sentenza n. 42546/2024 della Corte di cassazione (Sez. 3 pen.).

La restituzione al socio del finanziamento a titolo di mutuo configura il reato di bancarotta fraudolenta patrimoniale se la somma è stata versata quando la società si trovava in un grave periodo di squilibrio finanziario. In caso contrario, il rimborso avvenuto prima della liquidazione e in violaz

Nel caso di avvicendamento nella gestione di una società, il nuovo amministratore ha l'obbligo di verificare l'effettiva e corretta tenuta delle scritture contabili da parte del predecessore, nonché di ricostruire la documentazione eventualmente mancante o inidonea, di ripristinare i libri e le scr

In tema di bancarotta semplice documentale, l'omessa tenuta, per oltre tre anni consecutivi, del bilancio di una società in liquidazione non fa venir meno l'obbligo del liquidatore di tenere i libri e le scritture contabili, la cui violazione integra il predetto reato. L'obbligo di tenere i libri e

Il decreto di rinvio a giudizio di un soggetto che si trova all’estero non può dirsi validamente notificato per compiuta giacenza, se l’Ambasciata attesta il mancato ritiro del plico, ma manca la prova del ricevimento, da parte del destinatario, della raccomandata che lo informa del deposito presso

In tema di bancarotta semplice documentale, l'omessa tenuta, per oltre tre anni consecutivi, del bilancio di una società in liquidazione non fa venir meno l'obbligo del liquidatore di tenere i libri e le scritture contabili, la cui violazione integra il predetto reato. L'obbligo di tenere i libri e

Affinché il Presidente del Consiglio di amministrazione di una società poi fallita possa essere condannato in relazione al reato di bancarotta per effetto di operazioni dolose, con riferimento al periodo in cui è rimasto privo di poteri gestori, deve essere raggiunta la prova dell’effettiva conosce

La semplice conoscenza dei prelievi operati dalle casse sociali non implica la partecipazione del consulente fiscale al reato di bancarotta fraudolenta per distrazione imputata ai vertici societari. È quanto si ricava, tra l'altro, dalla lettura della corposa sentenza 13858/2025 della Quinta Sezion

La partecipazione a una frode "carosello" può costare caro all'amministratore societario che, infatti, in caso di fallimento dell'ente causato dall’ingente debito accumulato verso l'Erario, può essere chiamato a rispondere del reato di bancarotta per effetto di operazioni dolose. È quanto emerge