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Nelle società di persone, ogni socio amministratore, titolare di una posizione di garanzia, ha un obbligo di vigilanza sugli altri soci-amministratori. L’omessa vigilanza - specie se l’altro socio è inesperto o vi sono segnali di irregolarità - integra il dolo della bancarotta documentale, poiché i

Il dolo della bancarotta fraudolenta documentale non può essere desunto automaticamente dalla mera irregolarità contabile o dalla sola qualifica formale di amministratore, ma richiede la prova della coscienza e volontà di rendere impossibile la ricostruzione del patrimonio o di danneggiare i credit

Il delitto di bancarotta fraudolenta documentale può configurarsi anche nel caso di una società che, di fatto, sia inattiva. L'obbligo di tenere le scritture contabili viene meno solo quando la cessazione dell'attività commerciale sia formalizzata con la cancellazione dal Registro delle imprese. È

Il regime tributario di contabilità semplificata non esonera dall’obbligo di tenere i libri e le scritture contabili previsti dall’art. 2214 c.c. e l’inadempimento può integrare il reato di bancarotta semplice documentale oppure quello di bancarotta fraudolenta documentale quando la condotta è preo

L’art. 216, comma 1, n. 2, legge fall. 1, analogamente all’art. 322, comma 1, lett. b), C.C.I.I. 2, disegna due fattispecie di bancarotta fraudolenta documentale, i cui elementi costitutivi sono stati puntualmente ricostruiti dalla sentenza n. 42546/2024 della Corte di cassazione (Sez. 3 pen.).

La restituzione al socio del finanziamento a titolo di mutuo configura il reato di bancarotta fraudolenta patrimoniale se la somma è stata versata quando la società si trovava in un grave periodo di squilibrio finanziario. In caso contrario, il rimborso avvenuto prima della liquidazione e in violaz

Nel caso di avvicendamento nella gestione di una società, il nuovo amministratore ha l'obbligo di verificare l'effettiva e corretta tenuta delle scritture contabili da parte del predecessore, nonché di ricostruire la documentazione eventualmente mancante o inidonea, di ripristinare i libri e le scr

In tema di bancarotta semplice documentale, l'omessa tenuta, per oltre tre anni consecutivi, del bilancio di una società in liquidazione non fa venir meno l'obbligo del liquidatore di tenere i libri e le scritture contabili, la cui violazione integra il predetto reato. L'obbligo di tenere i libri e

Il decreto di rinvio a giudizio di un soggetto che si trova all’estero non può dirsi validamente notificato per compiuta giacenza, se l’Ambasciata attesta il mancato ritiro del plico, ma manca la prova del ricevimento, da parte del destinatario, della raccomandata che lo informa del deposito presso

In tema di bancarotta semplice documentale, l'omessa tenuta, per oltre tre anni consecutivi, del bilancio di una società in liquidazione non fa venir meno l'obbligo del liquidatore di tenere i libri e le scritture contabili, la cui violazione integra il predetto reato. L'obbligo di tenere i libri e