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Focus
02/07/2020
Revisione del sistema penale tributario. 5^ Parte
Focus n. 84 - 2020
L’art. 17 del D.Lgs n. 241/1997 consente ai contribuenti il versamento unitario delle imposte, dei contributi dovuti all'INPS e delle altre somme a favore dello Stato, delle regioni e degli enti previdenziali, con eventuale compensazione dei crediti, dello stesso periodo, nei confronti dei medesimi…
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Fiscal Sentenze
29/06/2020
Associazione a delinquere e reati tributari
Fiscal Sentenze n. 75 - 2020
Gli elementi investigativi possono configurare una fattispecie associativa a delinquere laddove vi sia un utilizzo reiterato di schermi societari per emettere e avvalersi di fatture false. Ai fini della configurabilità di un'associazione per delinquere il giudice può dedurre i requisiti della…
- Associazione a delinquere e reati tributari (235 kB)
Articoli Fisco
26/06/2020
Delitto di indebita compensazione: crediti e debiti penalmente rilevanti
L’art. 17 del D.Lgs n. 241/1997 consente ai contribuenti il versamento unitario delle imposte, dei contributi dovuti all'INPS e delle altre somme a favore dello Stato, delle regioni e degli enti previdenziali, con eventuale compensazione dei crediti, dello stesso periodo, nei confronti dei medesimi…
Fiscal Sentenze
19/06/2020
Responsabilità penale per IVA
Fiscal Sentenze n. 70 - 2020
La Corte di Cassazione si è recentemente espressa con riguardo alla responsabilità per il reato di omesso versamento di IVA, ai sensi dell’articolo 10-ter del D.Lgs. n. 74 del 2000, in regime di consolidato fiscale. Nel caso di specie, la responsabilità penale per l’imposta non corrisposta dalle…
- Responsabilità penale per IVA (274 kB)
Articoli Fisco
17/06/2020
Delitto di indebita compensazione: come coordinare le due nuove fattispecie
Come noto, una modalità di versamento di debiti tributari, nonché dei contributi previdenziali e assistenziali da parte del contribuente, ammessa dall’Ordinamento interno è rappresentata dalla compensazione.
A tal fine, l’art. 17 del D.Lgs n. 241/1997 consente ai contribuenti il versamento unitario…
Articoli Legali
11/06/2020
IVA. La compensazione non garantisce l’impunità
Cassazione penale del 10 giugno 2020
La compensazione di diritto delle rispettive poste debitorie di contribuente ed Erario non è funzionale alla causa di esclusione della punibilità per il reato di omesso versamento di IVA ai sensi dell’art. 13 del D.lgs. n. 74 del 2000, in quanto tale norma richiede l’estinzione del debito mediante…
Articoli Legali
10/06/2020
Omessa dichiarazione. Solo la frode può scagionare il cliente
Con la sentenza n. 16469/2020, depositata il 29 maggio, la Corte di Cassazione (Sez. 3 pen.) ha ribadito il principio di diritto in base al quale l’affidamento a un professionista dell’incarico di predisporre e presentare la dichiarazione annuale dei redditi non esonera il soggetto obbligato dalla…
Articoli Legali
09/06/2020
False fatturazioni. Associazione per delinquere
Cassazione penale dell’8 giugno 2020
Si configura il reato di associazione per delinquere nel caso in cui il Fisco venga frodato per più anni mediante la ripetizione di un medesimo schema operativo, e la condanna degli associati può essere pronunciata anche qualora i reati-fine non possano essere contestati perché caduti in…
Fiscal Sentenze
08/06/2020
Stipendi a metà
Fiscal Sentenze n. 65 - 2020
Non incorre nel reato di dichiarazione fraudolenta (art. 2 D.lgs. n. 74/00) oppure infedele (art. 3 D.lgs. n. 74/00) l’amministratore di Società che, a causa delle precarie condizioni economiche in cui versa l’azienda, corrisponde ai dipendenti soltanto una parte della retribuzione risultante dalle…
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Fiscal Sentenze
05/06/2020
Confisca. Denaro non sostituibile con immobile
Fiscal Sentenze n. 64 - 2020
In tema di reati tributari, il sequestro preventivo con finalità confisca ex art. 12-bis D.lgs. n. 74/00, avente a oggetto i soldi giacenti sui conti correnti della Società che ha tratto vantaggio dalla commissione dell’illecito da parte dei suoi amministratori, non può essere trasferito su un…
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