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Focus
manette reato carcere pena reclusione
02/07/2020

Revisione del sistema penale tributario. 5^ Parte

Focus n. 84 - 2020

L’art. 17 del D.Lgs n. 241/1997 consente ai contribuenti il versamento unitario delle imposte, dei contributi dovuti all'INPS e delle altre somme a favore dello Stato, delle regioni e degli enti previdenziali, con eventuale compensazione dei crediti, dello stesso periodo, nei confronti dei medesimi…
  • Revisione del sistema penale tributario. 5^ Parte (451 kB)
Fiscal Sentenze
sentenza giustizia giurisprudenza
29/06/2020

Associazione a delinquere e reati tributari

Fiscal Sentenze n. 75 - 2020

Gli elementi investigativi possono configurare una fattispecie associativa a delinquere laddove vi sia un utilizzo reiterato di schermi societari per emettere e avvalersi di fatture false. Ai fini della configurabilità di un'associazione per delinquere il giudice può dedurre i requisiti della…
  • Associazione a delinquere e reati tributari (235 kB)
Articoli Fisco
manette reato carcere pena reclusione
26/06/2020

Delitto di indebita compensazione: crediti e debiti penalmente rilevanti

L’art. 17 del D.Lgs n. 241/1997 consente ai contribuenti il versamento unitario delle imposte, dei contributi dovuti all'INPS e delle altre somme a favore dello Stato, delle regioni e degli enti previdenziali, con eventuale compensazione dei crediti, dello stesso periodo, nei confronti dei medesimi…
Fiscal Sentenze
IVA SENTENZA REATO OMESSO VERSAMENTO
19/06/2020

Responsabilità penale per IVA

Fiscal Sentenze n. 70 - 2020

La Corte di Cassazione si è recentemente espressa con riguardo alla responsabilità per il reato di omesso versamento di IVA, ai sensi dell’articolo 10-ter del D.Lgs. n. 74 del 2000, in regime di consolidato fiscale. Nel caso di specie, la responsabilità penale per l’imposta non corrisposta dalle…
  • Responsabilità penale per IVA (274 kB)
Articoli Fisco
manette reato carcere pena reclusione
17/06/2020

Delitto di indebita compensazione: come coordinare le due nuove fattispecie

Come noto, una modalità di versamento di debiti tributari, nonché dei contributi previdenziali e assistenziali da parte del contribuente, ammessa dall’Ordinamento interno è rappresentata dalla compensazione. A tal fine, l’art. 17 del D.Lgs n. 241/1997 consente ai contribuenti il versamento unitario…
Articoli Legali
IVA SENTENZA REATO OMESSO VERSAMENTO
11/06/2020

IVA. La compensazione non garantisce l’impunità

Cassazione penale del 10 giugno 2020

La compensazione di diritto delle rispettive poste debitorie di contribuente ed Erario non è funzionale alla causa di esclusione della punibilità per il reato di omesso versamento di IVA ai sensi dell’art. 13 del D.lgs. n. 74 del 2000, in quanto tale norma richiede l’estinzione del debito mediante…
Articoli Legali
sentenza giustizia giurisprudenza legge
10/06/2020

Omessa dichiarazione. Solo la frode può scagionare il cliente

Con la sentenza n. 16469/2020, depositata il 29 maggio, la Corte di Cassazione (Sez. 3 pen.) ha ribadito il principio di diritto in base al quale l’affidamento a un professionista dell’incarico di predisporre e presentare la dichiarazione annuale dei redditi non esonera il soggetto obbligato dalla…
Articoli Legali
sentenza giustizia giurisprudenza
09/06/2020

False fatturazioni. Associazione per delinquere

Cassazione penale dell’8 giugno 2020

Si configura il reato di associazione per delinquere nel caso in cui il Fisco venga frodato per più anni mediante la ripetizione di un medesimo schema operativo, e la condanna degli associati può essere pronunciata anche qualora i reati-fine non possano essere contestati perché caduti in…
Fiscal Sentenze
sentenza giustizia giurisprudenza legge
08/06/2020

Stipendi a metà

Fiscal Sentenze n. 65 - 2020

Non incorre nel reato di dichiarazione fraudolenta (art. 2 D.lgs. n. 74/00) oppure infedele (art. 3 D.lgs. n. 74/00) l’amministratore di Società che, a causa delle precarie condizioni economiche in cui versa l’azienda, corrisponde ai dipendenti soltanto una parte della retribuzione risultante dalle…
  • Stipendi a metà (313 kB)
Fiscal Sentenze
giustizia sentenza giurisprudenza legge
05/06/2020

Confisca. Denaro non sostituibile con immobile

Fiscal Sentenze n. 64 - 2020

In tema di reati tributari, il sequestro preventivo con finalità confisca ex art. 12-bis D.lgs. n. 74/00, avente a oggetto i soldi giacenti sui conti correnti della Società che ha tratto vantaggio dalla commissione dell’illecito da parte dei suoi amministratori, non può essere trasferito su un…
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