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L’Esperto
3 luglio 2019

I soggetti interessati alle PPE

Domanda - Alla luce della nuova normativa dell’art. 24, comma 5 del D.lgs. n. 231/2007 chi viene ricompreso tra i soggetti riguardante la categoria delle Persone Politicamente Esposte (PPE)? Risposta - Il comma 5 del citato art. 24 contempla alcune ipotesi caratterizzate (per presunzione assoluta
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Fisco
30 luglio 2019

Il fascicolo del cliente - II parte

Uno dei principali adempimenti che hanno impegnato il professionista dell’area giuridico-economica per circa un decennio, nel contesto degli obblighi antiriciclaggio imposti dal D.Lgs n. 231/2007, è certamente quello relativo alla registrazione (e, preventivamente, all’istituzione dell’apposito regi
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L’Esperto
9 luglio 2019

Antiriciclaggio: la qualificazione dei soggetti “terzi” per i professionisti

Domanda - Ai fini dell’adempimento delegato dal professionista in tema di antiriciclaggio, chi riveste le qualità di “terzo”? Risposta - Il secondo comma dell’art. 26 precisa chi debba intendersi per “terzi” ai fini dell’adempimento delegato dal professionista; in particolare, si considerano tali
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L’Esperto
9 luglio 2019

Antiriciclaggio: le fasi dell’adeguata verifica “delegabili” a terzi

Domanda - In tema di antiriciclaggio e di responsabilità in capo al professionista, si chiede di sapere se ricorrere all’adeguata verifica del terzo comporta anche il trasferimento della relativa responsabilità in capo a quest’ultimo? Risposta - No. Ai sensi dell’art. 26, co. 1 del D.Lgs n. 231/2
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L’Esperto
17 luglio 2019

Antiriciclaggio: conservazione documentale negli studi associati

Domanda - Faccio parte di uno studio associato dove la conservazione documentale avviene in modalità centralizzata. Alla luce delle Regole tecniche emanate dal CNDCEC, in tema di antiriciclaggio, è necessario organizzare la conservazione dei documenti in forma individuale? Risposta - Le Linee gui
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L’Esperto
17 luglio 2019

Antiriciclaggio: obblighi studio associato

Domanda - Faccio parte di una società tra professionisti. In tema di antiriciclaggio, alla luce delle Regole tecniche emanate dal CNDCEC, quali sono gli obblighi all’interno di uno studio? Il conferimento dell’incarico può essere attribuito a tutti gli associati, o è necessario che l’incarico venga
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L’Esperto
17 luglio 2019

Antiriciclaggio: documenti del “fascicolo cliente”

Domanda -Alla luce del decreto antiriciclaggio, quali tipologie di documenti vanno inseriti nel fascicolo cliente? Risposta - Come precisato nella Linee guida dal CNDCEC, la tipologia dei documenti da “inserire” nel fascicolo varia in funzione del risultato della valutazione del rischio effettivo
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L’Esperto
17 luglio 2019

Antiriciclaggio: “fascicolo cliente”

Domanda - In tema di antiriciclaggio, la tenuta del “fascicolo cliente” è una modalità idonea per la conservazione dei dati e dei documenti? Risposta - Ai sensi dell’art. 32, secondo comma del D.Lgs. n. 231/2007, il professionista obbligato deve adottare modalità di conservazione atte, contestual
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L’Esperto
11 luglio 2019

La dichiarazione del cliente

Domanda - Onde rendere più agevole il confronto tra professionista e contribuente in occasione del conferimento del mandato, la disciplina antiriciclaggio contempla ulteriori misure che devono essere poste in essere da taluni enti e società. Si chiede: la dichiarazione del cliente per quanto concern
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Fisco
23 luglio 2019

Il fascicolo del cliente - I parte

Con la revisione normativa operata sulla disciplina antiriciclaggio dal D.Lgs n. 90/2017, dal 4 luglio 2017 è stato soppresso l’obbligo di registrazione (previsto al Titolo II, Capo II del D.Lgs n. 231/2007 ante revisione) e, con esso, l’obbligo di istituire l’archivio unico informatico, ovvero il r
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