Controlli bancari K.O. Conti dei familiari fittizi

Fisco bocciato perché non sa fare bene le indagini finanziarie, comunemente chiamati “controlli bancari”. Capita spesso che alcuni uffici, senza fornire alcuna prova, considerino riferibili al contribuente soggetto a controllo le movimentazioni finanziarie dei conti intestati a soggetti collegabili allo stesso solo in virtù di vincoli familiari o commerciali. Per questi uffici, è così e basta, ma è sbagliato perché l’onere di provare che le risultanze dei conti dei terzi sono riconducibili al soggetto indagato incombe sull’Amministrazione finanziaria. Per la Cassazione, Ordinanza 30910/19, depositata il 27 novembre 2019, se il Fisco non prova che i conti dei terzi sono “fittizi”, gli accertamenti dell’ufficio devono essere annullati. Ecco i fatti.