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Quotidiano
22 febbraio 2022

Modello IVA: calcolo del pro rata neutrale per le operazioni esenti con diritto di detrazione

In sede di compilazione del Modello IVA 2022 occorre prestare attenzione al calcolo del pro rata di detrazione per i soggetti che svolgono sia attività imponibili, sia attività esenti. In relazione alle operazioni compiute nell’anno 2021, nel rigo VF34 devono essere inserite anche alcune specifiche
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Fisco
14 febbraio 2022

Dichiarazione IVA 2022. Quadro VL e VQ

Nella predisposizione della dichiarazione annuale IVA occorre prestare particolare attenzione alla regolarità dei versamenti periodici effettuati, a scadenza naturale o a seguito di ravvedimento spontaneo, ricevimento di comunicazioni di irregolarità o cartella di pagamento. Nel quadro VL, infatti,
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Quotidiano
14 febbraio 2022

I modelli INTRASTAT per il Call-off Stock

Gli scambi intracomunitari di beni in regime di call-off stock danno luogo ad un duplice adempimento ai fini INTRASTAT. Il trasferimento dei beni nello Stato membro del destinatario deve essere dichiarato nel nuovo Modello INTRA 1-sexies, in cui va specificato soltanto il codice ISO dello Stato m
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Quotidiano
4 febbraio 2022

Dichiarazione Iva 2022: la data di presentazione “condiziona” il diritto di detrazione

Entro il 2 maggio prossimo scade il termine per la presentazione del modello Iva annuale 2022, relativo al periodo d’imposta 2021. I due giorni in più per l’effettuazione dell’adempimento sono dovuti alla circostanza che la scadenza naturale del 30 aprile cade di sabato. Il modello utilizzabile è
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Quotidiano
29 gennaio 2022

Dichiarazione iva annuale 2022: le modifiche al modello

Il modello di dichiarazione Iva annuale 2022 (periodo d’imposta 2021), approvato con il provvedimento direttoriale n. 11160/2022, prevede numerose novità. Alcune di queste sono conseguenza diretta della recente approvazione della legge di Bilancio 2022 (legge 30 dicembre 2021, n. 234); altre riguard
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Quotidiano
27 gennaio 2022

Il calcolo del pro rata IVA

Il pro rata è la modalità di calcolo della detrazione ai fini IVA nell'ipotesi in cui il soggetto passivo eserciti contestualmente attività esenti ed attività imponibili (o che, comunque, attribuiscono il diritto alla detrazione). L’articolo 19, comma 5, del D.P.R. 633/1972, prescrive che per i c
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L’Esperto
25 gennaio 2022

Dichiarazione IVA 2022

Termine di presentazione Liquidazioni periodiche Omessa compilazione quadro VP Utilizzo del credito Visto di conformità Errore quadro VP
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Quotidiano
24 gennaio 2022

Modello IVA 2022: i versamenti rateali covid e il recupero del credito IVA virtuale

La dichiarazione IVA dell’anno scorso, Modello IVA 2021 riferimento 2020, è stata fortemente caratterizzata dall’impatto delle norme emergenziali. Come ben ricorderemo, la compilazione del rigo VA16 - nel quale dovevano essere indicati analiticamente tutti i diversi versamenti sospesi ai sensi delle
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Quotidiano
21 gennaio 2022

Modello IVA 2022: la compilazione in caso di revoca del regime IVA per cassa

Nel quadro VO del Modello IVA 2022 occorre dare evidenza, ai sensi dell’ art. 2 del D.P.R. 442/1997 delle opzioni e delle revoche previste in materia IVA e delle imposte dirette esercitate nel 2021, fermo restando che a prevalere è sempre e comunque il comportamento concludente tenuto dal contribuen
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Quotidiano
20 gennaio 2022

Il passaggio dal regime forfettario al regime IVA ordinario

Nel corso di un precedente intervento (vedasi Passaggio al regime forfettario i passaggi per chiudere i conti con l’IVA) ci siamo occupati dell’imposta sul valore aggiunto nel passaggio da un regime IVA ordinario, ad un regime “non IVA”, quale quello forfettario ex articolo 1, comma 54 e seguenti de
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