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In tema di reati tributari, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente può essere disposto nei confronti del legale rappresentate di società a patto che risulti impossibile il sequestro diretto del profitto del reato nel patrimonio dell'ente. Tale impossibilità non richiede, t

Il delitto di indebita compensazione di cui all’art. 10-quater del D.lgs. n. 74 del 2000 si perfeziona al momento della presentazione dell’ultimo modello F24 relativo all’anno interessato e il profitto del reato, ai fini del sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente, deve essere

La condanna dell’imprenditore per evasione fiscale non può basarsi su quanto riferito dal coimputato alla Guardia di Finanza in sede di accertamento tributario. Tale principio si ricava dalla lettura della sentenza n. 23306/2023 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), depositata il 29 maggio.

Il contribuente può chiedere l’assoluzione per il ritenuto utilizzo di una fattura falsa sulla base della sentenza irrevocabile che, nell’ambito del separato procedimento contro l’emittente, ha accertato la veridicità dell’operazione sottostante quello stesso documento. È quanto emerge dalla lett

Dalla lettura di una recente sentenza della Corte di cassazione emerge che integra il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte la costituzione in un fondo patrimoniale dei beni immobili dei coniugi e la successiva donazione al figlio di parte di essi, in quanto, nella consapevolez

In tema di confisca per equivalente in relazione a un reato tributario, la delega a operare rilasciata dal titolare di un conto corrente all’imputato non è di per sé sufficiente a dimostrare la piena disponibilità da parte di quest’ultimo delle somme depositate, occorrendo ulteriori elementi di fatt

La vendita di un immobile soltanto simulata, perché non è stato incassato il prezzo indicato nel rogito, configura il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, previsto dall’articolo 11, comma 1, del D.lgs. n. 74 del 2000i. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 19429/202

In tema di fatture inesistenti, la connotazione di evasore totale rivestita dalla ditta emittente le fattura è un elemento che - pur potendo assumere una flebile valenza indiziaria, sì da poter supportare altri dati fattuali sintomatici della connotazione fraudolenta dell’operazione – non può, di pe

Ai fini di verificare il superamento della soglia quantitativa necessaria all’integrazione della fattispecie di cui all’articolo 5 del D.lgs. n. 74 del 2000, il Giudice penale può legittimamente avvalersi dell’accertamento induttivo dell’imponibile compiuto dall’Amministrazione Finanziaria. Lo ha p

La Corte di cassazione, in tema di reati tributari, ha affermato «che anche le dichiarazioni integrative rientrano nel campo applicativo dell’art. 4 del d.lgs. n. 74 del 2000, qualora, ove siano superate le soglie di punibilità contemplate dal legislatore, le stesse introducano, come nella vicenda i