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Il Decreto Legislativo 10 marzo 2023 n. 24 ha recepito la Direttiva Ue 2019/1937 sulla protezione delle persone che segnalano violazioni del diritto comunitario e delle disposizioni normative nazionali; le connessioni con la disciplina della compliance e dell’AML sono molteplici in quanto la normati

L’argomento delle operazioni sospette è stato oggetto di diversi contributi editoriali a cura della scrivente; riprendendone la nozione, con tale locuzione s’intende un’operazione che viene rilevata nell'ambito dell'ordinaria attività svolta dal soggetto segnalante, ovvero a seguito del conferimento

Il criterio del controllo è applicabile, solo in via subordinata, nelle ipotesi in cui l’assetto proprietario della società di capitali non consenta di individuare in maniera univoca la persona fisica o le persone fisiche a cui è riconducibile la proprietà diretta o indiretta dell’ente. Si tratta di

Per la comunicazione del titolare effettivo, in vista dell’appuntamento del prossimo 11 dicembre 2023, arrivano i chiarimenti elaborati congiuntamente dal Ministero dell'Economia, dalla Banca d'Italia e dalla UIF. Tanti casi analizzati dagli attori qualificati, tutti particolarmente interessanti.

Diversi sono stati i contributi editoriali dedicati al tema del Registro dei titolari effettivi, istituito con il Decreto Interministeriale n. 55 del 11/03/2022 e finalizzato ad avere un archivio nazionale sulla titolarità effettiva delle imprese dotate di personalità giuridica, delle persone giurid

L’utilizzo eccessivo di denaro contante, e in particolare l’effettuazione di un numero rilevante di prelievi e di versamenti di importo elevato, deve indurre il commercialista a sospettare della provenienza e dell’impiego del denaro utilizzato per le predette operazioni. Conseguentemente, il profess

Adeguata verifica della clientela e obblighi di segnalazione in materia antiriciclaggio saranno estesi anche ai soggetti che commercializzano beni di lusso, quali pietre e metalli preziosi, nonché ai gioiellieri, agli orologiai e agli orafi. Sono questi i nuovi scenari che emergono alla luce dell’ac

Riprendendo l’ultimo contributo editoriale, a cura della scrivente, sulla bozza di accordo raggiunto tra Consiglio ed il Parlamento europeo e riguardante alcune parti del pacchetto antiriciclaggio, si rileva come l’obiettivo della legislazione comunitaria è quello di efficientare l’organizzazione e

Il Consiglio e il Parlamento europeo hanno trovato un accordo provvisorio su alcune parti del pacchetto antiriciclaggio che mira a proteggere i cittadini ed il sistema finanziario comunitario dai rischi di riciclaggio di denaro e dal finanziamento del terrorismo. Tra i vari aspetti oggetto dell'acco

L’art. 648-bis, comma 1 c.p. statuisce che “Fuori dei casi di concorso nel reato, chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l’identificazione della loro provenienza delittuosa, è