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Nella prassi operativa, l’articolo 347 del c.p.p. obbliga gli operanti di riferire, senza ritardo, ogni fattispecie penalmente rilevante alla competente Autorità giudiziaria. Analizziamo come impatta la causa di non punibilità prevista dall’articolo 13 del D.lgs. n. 74/2000 sulla notizia di reato e

Nel reato ex art. 5 D.lgs. n. 74/001 non è sufficiente il mancato inoltro della dichiarazione IVA, dovendo emerge la prova del dolo specifico, ossia che l’omissione è stata preordinata all’evasione dell’imposta per quantità superiori alla soglia di rilevanza penale. È quanto ha affermato la sente

In tema di reati tributari, a fini della sostituzione o revoca della misura cautelare personale degli arresti domiciliari, non assume rilievo la circostanza della cessazione della carica societaria di amministratore, in quanto ciò non esclude, a meno di un cambio radicale di lavoro, che l’indagato p

Del reato di cui all’art. 2 del D.lgs. n. 74 del 2000 perpetrato a beneficio di una società ne risponde l’amministratore in carica che abbia sottoscritto le dichiarazioni fiscali senza effettuare un benché minimo controllo in merito alla veridicità dei dati ivi indicati. È quanto emerge dalla let

Riconosciuta la responsabilità del contribuente in relazione al reato di omessa dichiarazione, il Giudice deve ordinare la confisca ai sensi dell’art. 12-bis del D.lgs. n. 74 del 2000 anche in assenza di un precedente provvedimento cautelare di sequestro. Lo ha precisato la Corte di cassazione (S

Nella prassi operativa, anche inconsapevolmente, le aziende italiane possono annotare in contabilità fatture per operazioni inesistenti che, simmetricamente, creano ingenti crediti IVA. Nell’ambito della frode fiscale, l’organizzazione criminale opera con il precipuo scopo di evadere le imposte e, c

Il reato di cui all’art. 10-quater del D.lgs. n. 74 del 2000 è integrato sia in caso di compensazione c.d. verticale, riguardante crediti e debiti per tributi di natura omogenea, sia in caso di compensazione c.d. orizzontale, concernente crediti e debiti di imposta di natura diversa, anche non affer

La mancata riscossione del credito che ha impedito all’imprenditore, già in crisi di liquidità, di versare l’IVA, in quanto fatto riconducibile al normale rischio d’impresa, non rende scusabile la condotta omissiva e, quindi, ben può configurare il reato di cui all’art. 10-ter del D.lgs. n. 74 del 2

Il giudice di Cassazione convalida il valore indiziario degli studi di settore. Il timore è che tali sentenze possano incoraggiare un uso dell’Intelligenza artificiale in materia tributaria poco incline all’autentico principio della capacità contributiva. In materia tributaria tale uso costituirebbe

Il conto cointestato ai coniugi non può essere sequestrato nella sua interezza laddove vi confluisca la pensione del coniuge estraneo al procedimento penale. È quanto si ricava dalla lettura della sentenza n. 1877/2024 della Corte di Cassazione (Sez. III pen.), depositata il 16 gennaio. Il Tribun