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In tema di misure cautelari personali, la cancellazione dall’albo professionale dell’indagato per associazione a delinquere finalizzata alle frodi fiscali – nel caso di specie un commercialista – non vale, di per sé, a escludere l’attualità e la concretezza del pericolo di reiterazione dei reati pe

La Cassazione civile (sez. III) con ordinanza n. 3215 del 13 febbraio 2026 ribadisce un principio destinato ad avere impatto diretto sulle attività di studio: il commercialista incaricato della predisposizione della dichiarazione dei redditi non può limitarsi a recepire passivamente i dati forniti

Il visto di conformità non esclude, da solo, la responsabilità penale dell’amministratore che utilizza in compensazione crediti inesistenti. La certificazione deve essere valutata insieme alle caratteristiche dell’operazione e agli elementi dai quali emerge la consapevolezza della condotta. Resta d

La confisca per equivalente può colpire anche somme depositate su conti intestati a una società estranea ai reati tributari, quando risultano nella disponibilità sostanziale del condannato. La titolarità formale dei rapporti bancari non basta a impedire la misura se il soggetto esercita sulle somme

L’amministratore di diritto che lascia ad altri la gestione della società non risponde automaticamente di bancarotta fraudolenta per il solo fatto di aver accettato la carica. Serve accertare che abbia contribuito a realizzare le operazioni dolose, anche in forma omissiva, e che fosse concretamente

Chi si trova contemporaneamente dalla parte di chi emette le fatture per operazioni inesistenti e da quella di chi le utilizza in dichiarazione può rispondere di entrambi i reati tributari. In questa ipotesi non opera la deroga alle ordinarie regole sul concorso prevista dall’articolo 9 del D.Lgs.

I crediti d’imposta derivanti dai bonus edilizi possono essere sottoposti a sequestro preventivo impeditivo anche quando siano entrati nella disponibilità di un cessionario estraneo alla frode e che li abbia acquistati in buona fede. Ciò che rileva, in questa ipotesi, non è la responsabilità del

Il sequestro preventivo di una società coinvolta in un procedimento per reati tributari non può poggiare esclusivamente sulla gravità delle condotte contestate o sulla precedente utilizzazione dell’ente nell’ambito dell’attività illecita. Quando la misura è finalizzata alla successiva confisca, occ

La consapevole mancata presentazione della dichiarazione e l’entità dell’imposta non dichiarata non sono sufficienti, da sole, a dimostrare la finalità evasiva richiesta dall’art. 5 del dlgs. 74/2000. Occorrono ulteriori elementi dai quali ricavare che l’omissione sia stata effettivamente diretta a

In materia di Superbonus e crediti d’imposta edilizi, si configura il concorso tra il delitto di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti (o di emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti) e quello di truffa ai danni dello Stato quando, dall