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Con la Circolare n. 12 del 7 maggio 2024, l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) ha fornito indicazioni in materia di controlli sul denaro contante in entrata o in uscita dal territorio nazionale, a norma del Regolamento (UE) 2018/1672 e del D. Lgs. n. 195/2008. Il documento di prassi dell’A

Tra i poteri riconosciuti al fisco durante l’ispezione documentale, rientrano anche i controlli esperibili presso gli uffici aziendali. In merito, per espressa disposizione normativa, l’ispezione documentale si estende anche ai supporti informatici e, più in generale, ai computer localizzati all’int

Non è sufficiente la ristretta base societaria al fine di dimostrare la distribuzione di utili in “nero”. Il principio è stato affermato dalla Corte di Giustizia Tributaria di primo grado di Bari nella sentenza n. 414/3/2024 depositata il 26 febbraio scorso. Il giudice di merito ha fondato la sua co

Cancellata la procedura di mediazione tributaria di cui all’articolo 17-bis del Decreto Legislativo n. 546 del 1992, il contraddittorio preventivo e l’accertamento con adesione, recentemente rinnovati, assumono un ruolo centrale fra le procedure deflative del contenzioso. In tale contesto si colloca

L’Agenzia delle Entrate deve dimostrare che il contribuente aveva la disponibilità finanziaria all’estero proprio nell’anno oggetto di accertamento. Pertanto, è illegittimo l’avviso di accertamento se il contribuente è in possesso di somme di somme di denaro all’estero in annualità successive rispet

La gestione del magazzino aziendale costituisce un tema di fondamentale importanza per le aziende italiane. In merito occorre tenere conto che i funzionari dell’amministrazione finanziaria, nel corso delle attività ispettive, possono attivare mirati controlli sui beni presenti nei locali aziendali,

Deve ritenersi legittima l’acquisizione di documentazione custodita all’interno di una borsa rivenuta in sede di accesso per l’inizio di una verifica fiscale, laddove l’apertura della stessa è avvenuta sia pur non spontaneamente, comunque volontariamente. Il principio viene sancito dalla Cassazione,

Le regole per l’accesso dei verificatori presso la sede del contribuente sono ben compendiate nel D.P.R. n. 600/73 e nel D.P.R. n. 633/72 e sono state oggetto di esame, a più riprese, da parte della Corte di Cassazione, che ne ha fissato i limiti. In questo nostro intervento, quindi, analizziamo la

La Corte di Cassazione, con l'ordinanza n. 11404 del 30 aprile 2021, ha ritenuto legittimo procedere alla rettifica del reddito anche quando l'incompletezza della dichiarazione risulta dai verbali relativi ad ispezioni eseguite nei confronti di altri contribuenti. Il fatto - Una Srl, esercente at

L’attività ispettiva condotta con metodo analitico induttivo consente agli 007 del Fisco di non considerare – in tutto o in parte – le risultanze delle scritture contabili, potendo utilizzare dati ed elementi acquisiti altrimenti, senza che, a tal fine, occorra previamente dimostrare l’inattendibili