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Fisco
27 marzo 2018
Indagini finanziarie, i movimenti dei soci
Le risultanze dei conti correnti bancari - quando si tratti di conti intestati a soggetti diversi da quelli sottoposti a verifica -, in tanto possono essere invocate a sostegno di presunti acquisti o vendite in evasione d'imposta, in quanto risultino concreti elementi che autorizzino a collegare que
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Fisco
5 giugno 2018
Indagini finanziarie, regole procedurali
La Circolare n.1/2018 - manuale sui controlli dedicato ai verificatori – si occupa, fra l’altro, in maniera specifica e puntuale, delle diverse fasi delle indagini finanziarie, indicando in dettaglio la disciplina generale e le principali regole procedurali previste.
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Fisco
20 settembre 2018
Potenzialità archivio rapporti finanziari
Il “risultato finanziario” rappresenta tradizionalmente il fine ultimo dei fatti di evasione e frode fiscale perpetrati dal contribuente, al pari delle attività illecite cc.dd. a “movente economico”, tra cui vanno annoverati i delitti di riciclaggio e autoriciclaggio, reati finanziari, reati societa
Quotidiano
19 gennaio 2023
Verifiche bancarie. Prelievi irrilevanti per il collaboratore familiare
Per effetto della pronuncia della Corte costituzionale n. 228 del 2014, il valore presuntivo dei prelevamenti dal conto corrente bancario resta circoscritto ai soli titolari di reddito di impresa, tra i quali non è possibile ricomprendere il collaboratore dell’impresa familiare, rispetto al quale, d
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Quotidiano
4 marzo 2022
Inerenza, congruità ed antieconomicità
Lo scorso 28 gennaio è stata pubblicata la Sentenza 2597/2022 emessa dalla V Sezione Civile Tributaria della Suprema Corte di Cassazione (Udienza del 12 ottobre 2021), con la quale i Giudici tornano ad affrontare un argomento spinoso, ovvero quello dell’inerenza di un costo nella determinazione del
Quotidiano
11 luglio 2023
Indagine bancarie. L’esibizione dell’autorizzazione non è necessaria
La mancanza di autorizzazione alle indagini finanziarie non implica l'inutilizzabilità dei dati acquisiti, salvo che ne sia derivato un concreto pregiudizio al contribuente. Inoltre, la sua mancata allegazione ed esibizione all'interessato non comporta l'illegittimità dell'avviso d'accertamento.
Quotidiano
31 marzo 2022
Accertamento “in banca” anche per il dipendente
La Corte di Cassazione (Sez. V civ.), con l’ordinanza n. 10187 depositata ieri (30/03/2022), ha stabilito che la presunzione di maggior reddito prevista dall'articolo 32 del D.P.R. n. 600/1973 in tema di accertamenti bancari può operare anche nei confronti dei lavoratori subordinati. Il caso - Il
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Quotidiano
17 dicembre 2021
Operazioni bancarie dei professionisti. Presunzione pro-fisco limitata ai versamenti
In tema d’indagini finanziarie, per quanto riguarda i professionisti, la presunzione di maggior reddito derivante dall’applicazione dell’art. 32 D.P.R. n. 600/73 opera limitatamente alle operazioni bancarie di versamento; ciò, per effetto della sentenza della Corte Costituzionale n. 228/2014 che ha
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Fisco
7 dicembre 2021
Indagini finanziarie. Ristretta base
Con l’ordinanza n. 30260 del 27 ottobre 2021, la Corte di Cassazione, in materia di indagini finanziarie, ha affermato che l'Ufficio finanziario può legittimamente utilizzare le risultanze di conti correnti bancari intestati ai soci, riferendo alla società a ristretta base familiare le operazioni iv
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Fisco
12 ottobre 2021
Indagini finanziarie. Origine provvista terzo
Con l’ordinanza n. 25819 del 23 settembre 2021, la Corte di Cassazione, in materia di indagini finanziarie, ha affermato che la presunzione legale derivante dall'avvenuto accreditamento di somme di denaro sui conti bancari intestati al contribuente possa ritenersi superata una volta fornita la prova
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