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Con riferimento a conti correnti intestati a familiari stretti o con questi cointestati, il contribuente, che abbia anche la delega ad operare, deve dimostrare, per contrastare la presunzione di materiale imponibile non dichiarato, la non riferibilità all’attività d’impresa esercitata dei flussi di

In tema di determinazione del reddito d’impresa, la plusvalenza ottenuta dalla cessione di un bene in forza di contratto di “sale and lease back”, contratto socialmente tipico con causa finanziaria (quindi diversa da quella del contratto di vendita), è ripartita, in applicazione dell’art. 2425 bis c

In caso di cessione del contratto di locazione finanziaria il valore normale del bene costituisce sopravvenienza attiva. Quanto al valore "normale", occorre riferirsi al prezzo o corrispettivo mediamente praticato per i beni e i servizi della stessa specie o similari, in condizioni di libera concorr

Con un recente pronunciamento – sent.n.19806 del 9 agosto 2017 - la Corte di Cassazione ha affermato che l’incostituzionalità della presunzione nei confronti dei professionisti a seguito di indagini finanziarie, sancita nel 2014 dalla Consulta con la sentenza n. 228, riguarda i soli prelevamenti e n

Con riguardo al contribuente che esercita un’attività di lavoro autonomo, non opera la presunzione sui prelevamenti dal conto corrente bancario, posta dall’articolo 32 del D.P.R. n. 600/73. Lo ricorda l’sentenza n. 23162/17 della Sezione Tributaria della Corte di cassazione. La Suprema Corte h

L’Amministrazione finanziaria può ricostruire il reddito imponibile della società sulla base dei movimenti rilevati su conti correnti intestati ai soci e ai loro familiari. Se il soggetto sottoposto a verifica è una società caratterizzata da una ristretta compagine sociale, è particolarmente elevata

Tra i soggetti obbligati alla comunicazione della PEC al Registro Elettronico degli Indirizzi sono compresi gli operatori finanziari. In ambito di Indagini Finanziarie, con Provvedimento del 10 maggio 2017, l’Agenzia delle Entrate modifica e integra le disposizioni dei precedenti Provvedimenti de

La Circolare n. 1/2018, diramata il 27 novembre 2017 a distanza di 10 anni dal precedente manuale sui controlli, pone speciale attenzione al momento della programmazione delle verifiche. La programmazione è il processo attraverso il quale, per l’anno o il periodo di riferimento, viene formalizzata

Le risultanze dei conti correnti bancari - quando si tratti di conti intestati a soggetti diversi da quelli sottoposti a verifica -, in tanto possono essere invocate a sostegno di presunti acquisti o vendite in evasione d'imposta, in quanto risultino concreti elementi che autorizzino a collegare que

In tema di indagini bancarie effettuate nei confronti di un contribuente, la legittimità dell’utilizzo dei dati desunti non è condizionata dalla previa instaurazione del contraddittorio: tale attività costituisce una mera facoltà per l’Amministrazione e non un obbligo. La tesi de qua trova fondam