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La Corte di Cassazione (Sez. V civ.), con l’ordinanza n. 10187 depositata ieri (30/03/2022), ha stabilito che la presunzione di maggior reddito prevista dall'articolo 32 del D.P.R. n. 600/1973 in tema di accertamenti bancari può operare anche nei confronti dei lavoratori subordinati. Il caso - Il

I versamenti in contanti e in assegni effettuati sul conto personale del socio-amministratore non possono essere ricondotti a materiale imponibile della piccola Società, in difetto di ulteriori elementi che ne provino il collegamento con l’oggetto sociale della stessa. È quanto emerge dalla lettu

L’Amministrazione finanziaria, prima di contestare mediante l’avviso di accertamento l’omessa contabilizzazione dei ricavi desunti dai versamenti su conti correnti bancari anche intestati a terzi – e su cui vi sia la delega a operare - non è tenuta ad attivare il contraddittorio con il contribuente.

In tema di indagini finanziarie, a fronte delle risultanze degli accertamenti bancari, non è sufficiente, per superare la presunzione legale, la prova contraria fornita dal contribuente a giustificazione delle movimentazioni, basata sugli accessi a case da gioco e non sulle vincite asseritamente ott

In tema di accertamento resta invariata la presunzione legale posta dall'art. 32 del D.P.R. n. 600 del 1973 con riferimento ai versamenti effettuati su un conto corrente dal professionista o lavoratore autonomo, sicché questi è onerato di provare in modo analitico l’estraneità di tali movimenti ai f

La Corte di Cassazione ha rimesso alle Sezioni Unite la questione se il sequestro delle somme di denaro giacenti su conto corrente bancario debba sempre qualificarsi finalizzato alla confisca diretta del prezzo o del profitto derivante dal reato, anche nel caso in cui la parte interessata fornisca l

In caso di accertamento fondato sulle risultanze bancarie, nei confronti di un medico, rilevano solo i versamenti, mentre i prelevamenti hanno valore presuntivo solo nei confronti dei titolari di reddito di impresa. È questo, sostanzialmente, il principio che si ritrae dalla lettura dell’ordinanza d

È legittimo l’accertamento del maggior reddito in capo alla società di capitali a seguito delle risultanze dell’accertamento bancario condotto sui conti intestati a soci e amministratori, quando risulti la sostanziale riferibilità all’ente dei conti medesimi. È questo, sostanzialmente, il princip

Ai fini dell'applicazione della disciplina in tema di stabile organizzazione l’indagine deve essere condotta non solo sul piano formale, ma anche, e soprattutto, su quello sostanziale. Quel che è necessario verificare è il fatto che, mediante la sede fissa di affari, la società con sede all'estero s

L’ordinanza della Corte di Cassazione n. 26174 del 20 novembre 2020, con cui gli Ermellini prendono atto che, nel caso di specie relativo ad una indagine bancaria, la CTR ha affermato di non aver rinvenuto in atti l'autocertificazione attestante la totale estraneità del contribuente alle operazioni