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Quotidiano
3 novembre 2023
Per la Corte di Cassazione non basta la ristretta base sociale per l’estensione delle indagini finanziarie
La Corte di Cassazione con la sentenza n. 29672 del 26 ottobre 2023 ha ritenuto lecita l’estensione delle indagini finanziarie ai soci di una società a cd. “ristretta base sociale”, subordinandola però al rinvenimento di elementi sintomatici idonei a rivelare che i conti correnti dei soci sono stati
Quotidiano
4 settembre 2023
Indagini sui conti societari. Avviso all’amministratore
Costituiscono elementi presuntivi della riconducibilità al contribuente dei conti correnti intestati a soggetti terzi gli stretti rapporti familiari e la composizione ristretta della compagine sociale. Pertanto, la mera qualifica di amministratore non basta per imputare direttamente a quest’ultimo l
Fisco
1 giugno 2023
Accertamenti bancari. Incidenza dei costi
In tema di accertamenti bancari di cui all'art. 32, comma 1, n. 2, del D.P.R. n. 602 del 1973, così come interpretato dalla Corte costituzionale nella sentenza n. 10 del 2023, a fronte della presunzione legale di ricavi non contabilizzati, e quindi occulti, scaturenti da prelevamenti bancari non giu
Quotidiano
29 maggio 2023
Autorizzazione alle indagini bancarie
In tema di indagini bancarie, la mancanza di autorizzazione, prevista dall'art. 32 del D.P.R. n. 600/1973, per l'accertamento delle imposte dirette, e dall'art. 51 del D.P.R. n. 633/1972, in materia di IVA, ai fini della richiesta di acquisizione dagli istituti di credito di copia delle movimentazio
Quotidiano
11 luglio 2023
Indagine bancarie. L’esibizione dell’autorizzazione non è necessaria
La mancanza di autorizzazione alle indagini finanziarie non implica l'inutilizzabilità dei dati acquisiti, salvo che ne sia derivato un concreto pregiudizio al contribuente. Inoltre, la sua mancata allegazione ed esibizione all'interessato non comporta l'illegittimità dell'avviso d'accertamento.
Quotidiano
29 aprile 2024
Indagine fiscale: operazione di trasformazione in generale
Fiscalmente, come noto, la trasformazione di una società di persone in società di capitali, e di una società di capitali in società di persone, determina la modifica della tecnica impositiva della trasparenza (art. 5, Tuir), con il regime impositivo dell’Ires e viceversa. Tale mutamento di siste
Quotidiano
8 aprile 2024
Movimentazioni bancarie. Per gli “importi riscossi” si guarda agli imprenditori
La Corte di cassazione (Sez. 5 civ.), con la sentenza n. 8905/2024 (dep. 4/04/2024), ha ribadito che, in tema di accertamento a seguito di indagini finanziarie, per quanto riguarda i professionisti e i lavoratori autonomi, la presunzione di maggior reddito derivante dall’applicazione dell’art. 32 de
NEWS
Quotidiano
24 ottobre 2016
Indagini in banca. D'obbligo il pvc
L’obbligo di attivare il contraddittorio preventivo sussiste anche nel caso d’indagini finanziarie. L’Ufficio pertanto è tenuto all'emissione di un processo verbale di chiusura delle operazioni di controllo, onde consentire al contribuente di fornire chiarimenti e giustificazioni nei successivi 60 g
NEWS
Quotidiano
14 novembre 2017
Accertamento in banca per l’Agente immobiliare
La presunzione sui prelevamenti ingiustificati dal conto corrente bancario è applicabile agli agenti immobiliari, salvo che il giudice, con motivazione esaustiva, qualifichi il contribuente come lavoratore autonomo. È quanto emerge da una breve ordinanza della Corte di cassazione (Sez. VI- T, ord
NEWS
Quotidiano
6 novembre 2017
Controlli in banca. Stop alla presunzione
Per effetto della sentenza n. 228/2014 della Corte Costituzionale, l’Ufficio finanziario non può presumere ricavi “in nero” sulla base dei prelevamenti non giustificati sul conto corrente del contribuente che ripara carrozzerie d’auto in forma individuale. È quanto emerge dalla sentenza n. 655/02/17
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