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Indice Premessa Quando scatta l’obbligo di adeguata verifica Valutazione del rischio inerente connesso al cliente Misure di adeguata verifica semplificata Esclusioni dall’applicazione delle misure semplificate Misure di adeguata verifica rafforzata Fattispeci

Anche la Guardia di Finanza ha avuto modo di intervenire al recente incontro con la stampa specializzata, focalizzando i propri chiarimenti sugli ambiti tipici della “polizia fiscale”, ossia le violazioni di norme tributarie che hanno anche rilevanza penale. Una delle risposte fornite è in mater

Il Consiglio dei Ministri, riunitosi il 10 marzo 2026, ha dato il via libera in esame preliminare a un decreto legislativo destinato ad attuare alcune disposizioni della direttiva europea 2024/1640. Il provvedimento riguarda in particolare il recepimento degli articoli 11, 12, 13 e 15 della normati

Non è configurabile il reato di autoriciclaggio ex art. 648-ter.1 c.p. quando difetti il delitto presupposto di appropriazione indebita ex art. 646 c.p.: quest’ultimo non sussiste allorché l’amministratore–dominus di un gruppo societario disponga trasferimenti infragruppo funzionali, anche indirett

Il controllo costante antiriciclaggio, prescritto dall'art. 19, comma 1, lettera d), del D.Lgs. 231/2007, vive di attuazione pratica. Il precetto normativo, per quanto chiaro nell'imporre la verifica di coerenza dell'operatività del cliente nel tempo, lascia al professionista la scelta degli strume

La Corte di Giustizia dell’Unione europea spiana la strada allo sblocco definitivo del Registro dei titolari effettivi italiano e imprime una svolta decisiva al sistema della trasparenza societaria. Con la sentenza resa nelle cause riunite C-684/24 e C-685/24, i giudici di Lussemburgo hanno respint

L’obbligo di formazione antiriciclaggio negli studi professionali è oggi disciplinato da un quadro normativo articolato e stringente, che va dal Regolamento UE 2024/1624 al D.Lgs. 21 novembre 2007, n. 231, passando per le indicazioni della Banca d’Italia e le Regole Tecniche del Consiglio Nazionale

Uno studio professionale assiste da anni una SRL inizialmente classificata a rischio basso ai fini antiriciclaggio. Nel tempo, però, la società cambia compagine sociale e titolare effettivo, aumenta sensibilmente il fatturato e avvia rapporti commerciali con controparti estere. Lo studio non agg

La recente comunicazione della UIF del 7 maggio 2026 richiama intermediari, professionisti e soggetti obbligati a un rafforzamento dei presidi antiriciclaggio connessi alle misure restrittive dell’Unione europea, alla luce delle novità introdotte dal d.lgs. 30 dicembre 2025, n. 211. Il decreto,

Nel sistema antiriciclaggio, la formazione del personale non si esaurisce nell’erogazione dell’attività didattica. Esiste un secondo livello, altrettanto determinante, che riguarda la capacità dello studio di dimostrare ciò che ha fatto. La tracciabilità documentale della formazione è oggi un presi