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L’autovalutazione del rischio costituisce il fondamento operativo dell’intera disciplina antiriciclaggio applicata ai professionisti. Con l’Informativa n. 6 del 16 gennaio 2025, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha comunicato l’approvazione dell’aggiornamen

Indice Perché la formazione antiriciclaggio non è più un optional Il quadro normativo: dalle fonti europee alla disciplina domestica Tab. 1 – Mappa delle fonti normative sulla formazione antiriciclaggio Formazione e valutazione del rischio: un nesso inscindibile Dest

Scade oggi, 10 aprile 2026, il termine per l’invio della comunicazione delle operazioni in contanti legate al turismo riferite al periodo d’imposta 2025 da parte dei contribuenti con liquidazione IVA mensile. L’adempimento rappresenta un passaggio obbligato per gli operatori che hanno incassato

Indice Premessa: il terzo pilastro della compliance AML Durata, modalità e requisiti della conservazione Il Fascicolo Cliente: struttura e contenuto Le cinque sezioni operative del Fascicolo Check-list operativa dei contenuti del Fascicolo AML Schema operativo: dalla racc

Nella fase di attuazione delle disposizioni in materia di prevenzione del riciclaggio, un ruolo fondamentale viene svolto dagli Organismi di autoregolamentazione che sostanzialmente coincidono con gli ordini professionali. Le regole tecniche garantiscono la corretta osservanza degli obblighi antiri

Indice Premessa Il dovere di astensione (art. 42 D.lgs. 231/2007) Inquadramento normativo e ratio della disposizione Le eccezioni all’obbligo di astensione Profili civilistici del recesso e la funzione di presidio della legalità Obbligo di riservatezza e bilanciam

L’applicazione pratica dei criteri d individuazione del titolare effettivo in materia di antiriciclagio presenta diverse aree di incertezza che meritano particolare attenzione. Catene partecipative complesse Quando la struttura societaria coinvolge trust, fondazioni, società estere o veicoli

Nel sistema italiano di contrasto al riciclaggio, l’uso del contante è generalmente soggetto a limiti stringenti fissati dall’articolo 49 del D.lgs. n. 231/2007. Tuttavia, una disciplina speciale consente una maggiore flessibilità per alcune operazioni legate al turismo. L’articolo 3 del DL n. 1

La disciplina italiana sull’utilizzo del denaro contante, da sempre orientata a esigenze di tracciabilità e prevenzione dei fenomeni di riciclaggio, conosce alcune deroghe mirate a favorire specifici comparti economici. Tra di esse assume particolare rilievo quella destinata al settore turistico, c

Tra gli emendamenti alla Manovra 2026 è comparsa un'altra di quelle proposte che stanno facendo parecchio discutere: innalzare di fatto il limite ai pagamenti in contanti fino a 10mila euro, ma introducendo un'imposta "extra" fissa di 500 euro per ogni pagamento in cash compreso tra 5.001 e 10mila