Accertamento bancario. Movimenti di terzi

Per giurisprudenza costante, l’Amministrazione Finanziaria è ammessa alla ricostruzione del reddito imponibile sulla base dei movimenti rilevati su conti correnti intestati a soggetti legati alla persona fisica da vincoli di solidarietà familiari. Tuttavia, a giudizio della Commissione Tributaria Provinciale di Catania, l’Ufficio non può estendere le indagini finanziarie al conto corrente del coniuge del contribuente verificato se non è in grado di dimostrare, sulla base di presunzioni gravi, precise e concordanti, che quest’ultimo è “l'effettivo intestatario del rapporto bancario gestito per interposta persona” (sentenza 159/01/13).