Il modello Rw dopo la legge europea 2013

L’approvazione definitiva della legge europea per il 2013 (Legge 6 agosto 2013, n. 97) ha portato con sé nuove regole per il modello RW del Modello Unico, che vanno dall’abrogazione delle sezioni I e III al dimezzamento delle sanzioni. Alcune innovazioni destano però particolari perplessità: il riferimento è all’estensione degli obblighi di dichiarazione anche ai soggetti che, pur non essendo possessori diretti degli investimenti esteri e delle attività estere di natura finanziaria, ne sono “titolari effettivi”. Un concetto, quest’ultimo, totalmente mutuato dalla disciplina sull’antiriciclaggio.