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Quotidiano
25 maggio 2023
Confisca del c/c per la delega rilasciata all’evasore fiscale
In tema di confisca per equivalente in relazione a un reato tributario, la delega a operare rilasciata dal titolare di un conto corrente all’imputato non è di per sé sufficiente a dimostrare la piena disponibilità da parte di quest’ultimo delle somme depositate, occorrendo ulteriori elementi di fatt
Quotidiano
24 maggio 2023
Vendita simulata per frodare il Fisco
La vendita di un immobile soltanto simulata, perché non è stato incassato il prezzo indicato nel rogito, configura il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, previsto dall’articolo 11, comma 1, del D.lgs. n. 74 del 2000i. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 19429/202
Quotidiano
22 maggio 2023
Il fornitore evasore totale non implica l’inesistenza delle fatture
In tema di fatture inesistenti, la connotazione di evasore totale rivestita dalla ditta emittente le fattura è un elemento che - pur potendo assumere una flebile valenza indiziaria, sì da poter supportare altri dati fattuali sintomatici della connotazione fraudolenta dell’operazione – non può, di pe
Quotidiano
19 maggio 2023
Omessa dichiarazione. Per il reato vale l’induttivo
Ai fini di verificare il superamento della soglia quantitativa necessaria all’integrazione della fattispecie di cui all’articolo 5 del D.lgs. n. 74 del 2000, il Giudice penale può legittimamente avvalersi dell’accertamento induttivo dell’imponibile compiuto dall’Amministrazione Finanziaria. Lo ha p
Fisco
18 maggio 2023
Rilevanza penale della dichiarazione integrativa
La Corte di cassazione, in tema di reati tributari, ha affermato «che anche le dichiarazioni integrative rientrano nel campo applicativo dell’art. 4 del d.lgs. n. 74 del 2000, qualora, ove siano superate le soglie di punibilità contemplate dal legislatore, le stesse introducano, come nella vicenda i
Quotidiano
18 maggio 2023
Dichiarazione fraudolenta. Patteggiamento “illegale”
La pena patteggiata in relazione al reato di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti è suscettibile di annullamento nel giudizio di Cassazione, ai sensi dell’art. 448 cod. proc. pen., quando l’imputato non ha estinto il debito tributario con il
Fisco
17 maggio 2023
MOG 231 & TCF
Il 25 dicembre 2019, è entrata in vigore la Legge n. 157/2019 che ha convertito il c.d. “Decreto fiscale” (D.L. n. 124/2019). L’art.39 del D.L. 26 ottobre 2019 n. 124 ha inserito i reati tributari nel novero dei reati presupposto di cui al D.Lgs. 8 giugno 2001, n. 231. L’inclusione di tali fattispec
Quotidiano
1 dicembre 2023
Accertamento del “dolo specifico” nel reato dichiarativo
Nel reato di omessa dichiarazione occorre provare il dolo specifico di evasione. A tal fine, la consapevolezza dell'entità dell'imposta evasa non assume di per sé rilevanza, dovendo questo dato accompagnarsi ad altri - ad esempio, il mancato pagamento postumo del dovuto e la reiterazione della condo
Quotidiano
28 novembre 2023
Frode IVA. Le fatture non provano il “profitto”
Il “profitto” del reato di cui all’art. 8 del D.lgs. n. 74 del 2000 non può essere determinato avendo riguardo al contenuto delle fatture false che, proprio perché tali, non costituiscono idonea fonte di prova. Piuttosto occorre considerare il “prezzo” pagato dagli utilizzatori a chi ha emesso i doc
Quotidiano
28 novembre 2023
Garanzia patrimoniale insufficiente. Per il sequestro serve qualcosa in più
In caso di sequestro preventivo in relazione a un reato tributario, a fronte della titolarità di un patrimonio inferiore a quello suscettibile di confisca, il periculum in mora non può ritenersi per ciò solo esistente, rimanendo pertanto l'obbligo in capo al Giudice della cautela di rendere la neces
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