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Quotidiano
4 maggio 2021
Il sintetico va in barca
La scelta del metodo di accertamento del reddito è rimessa all'apprezzamento dell'Ufficio finanziario il quale può procedere all'accertamento con metodo sintetico, come nel caso di specie, dove il contribuente aveva acquistato un'imbarcazione da € 290.000,00 a fronte di un reddito dichiarato per l'a
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Quotidiano
3 maggio 2021
Accertamenti bancari. Con autocertificazioni e dichiarazioni sostitutive non c’è prova
In materia di accertamenti bancari, il Giudice di merito è tenuto a operare una verifica rigorosa dell'efficacia dimostrativa delle prove fornite dal contribuente a giustificazione di ogni singola movimentazione “sospetta” e, tal fine, non può valorizzare le autocertificazioni e dichiarazioni sostit
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Quotidiano
20 aprile 2021
L’assenza di tracciabilità dei finanziamenti soci confermano gli indizi dell’Ufficio
L’assenza di documentazione in ordine alla provenienza e tracciabilità delle somme versate sul conto corrente della società (in contanti ovvero a mezzo bonifici), consente da un lato di escludere la regolarità della contabilità e dall'altro di confermare la validità dell'accertamento induttivo cui h
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Quotidiano
19 aprile 2021
Il rapporto di coniugio “alleggerisce” la prova del Fisco
Nel caso di società a ristretta base familiare, l’Amministrazione finanziaria può riferire all’ente le movimentazioni ingiustificate che siano avvenute sul conto corrente bancario intestato al coniuge-socio, e sulla base di esse contestare all’impresa ricavi “in nero”, con recupero delle maggiori im
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Fisco
24 febbraio 2021
Accertamento bancario. Mancata esibizione autorizzazione
La mancanza dell’autorizzazione prevista dall'art. 32, comma 1, n. 7, del D.P.R. n. 600 del 1973 per l'accertamento delle imposte dirette e dall'art. 51, comma 2, n. 7, del D.P.R. n. 633 del 1972 per l'accertamento in materia di IVA, al fine della richiesta di acquisizione, dagli Istituti di credito
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Quotidiano
11 febbraio 2021
Indagini in Banca senza autorizzazione. Avviso valido
L’accertamento basato sui dati raccolti mediante indagini finanziarie è valido anche in mancanza dell’autorizzazione prescritta dagli artt. 32, comma 1, n. 7, D.P.R. n. 600/73 e 51, comma 2, n. 7, D.P.R. n. 633/72, salvo che non ne sia derivato un concreto pregiudizio al contribuente, cui spetta for
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Quotidiano
10 febbraio 2021
Indagini Finanziarie: "giocano" fiscalmente le movimentazioni sul c/c dell’ex moglie
Gli introiti dei lavori in nero, versati sul conto corrente dell’ex moglie, individuati su sua denuncia, giocano fiscalmente. È questo, sostanzialmente, il principio che si ritrae dalla lettura dell’ordinanza della Corte di Cassazione n. 1175 del 21 gennaio 2021. Svolgimento del processo - La Com
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Quotidiano
15 ottobre 2020
Prelievi. Retroattivo lo stop alla presunzione
Per effetto della sentenza della Corte Costituzionale 8 ottobre 2014 n. 228, che ha dichiarato l'illegittimità costituzionale dell'art. 32, comma 1, n. 2, secondo periodo del D.P.R. n. 600 del 1973, come modificato dall' art. 1, comma 402, lettera a), n. 1) della legge n. 311 del 2004 (Finanziaria 2
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Fisco
4 novembre 2020
Indagini finanziarie. Costi
Con l’ordinanza n.23093 del 22 ottobre 2020, la Corte di Cassazione, in materia di indagini finanziarie, ha affermato che in sede di accertamento induttivo, l’Ufficio deve procedere alla ricostruzione della situazione reddituale complessiva del contribuente, tenendo conto anche delle componenti nega
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Quotidiano
26 ottobre 2020
Prelievi bancari. Retroattività a favore del professionista
L’accertamento cosiddetto “bancario” è una particolare procedura che consente agli agenti del Fisco di reperire dati utili alla stesura degli avvisi in rettifica mediante analisi delle movimentazioni sul conto corrente. Si tratta di un metodo accertativo tra i più utilizzati e che, negli anni, è sta
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