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Per provare in giudizio di aver compilato il Quadro RX4 e, pertanto, di aver diritto al rimborso IVA, il contribuente deve procurarsi una copia autentica del modello dichiarativo a suo tempo presentato all'Agenzia delle Entrate, in quanto nessuna validità in tal senso può essere riconosciuta alla co

Dalla lettura della sentenza n. 19603/2023 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), emerge che può configurarsi il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte in caso di costituzione in un fondo patrimoniale dei beni immobili dei coniugi e della successiva donazione al figlio di pa

In tema di reati tributari, la Corte di cassazione ha affermato che, a fronte del mancato assolvimento dell'obbligo dichiarativo, la condotta successiva (dalla mancata presentazione di una dichiarazione tardiva sino al mancato pagamento delle imposte dovute) è comportamento che ben può essere valori

Il reato di cui all'art. 10-bis del D.lgs. n. 74 del 2000 richiede che il mancato versamento da parte del sostituto, per un importo superiore alla soglia di punibilità, riguardi le ritenute certificate. Il mancato versamento delle ritenute risultanti dalla dichiarazione, ma delle quali non c'è prova

Molto spesso, anche inconsapevolmente, le aziende italiane annotano in contabilità fatture per operazioni inesistenti. Nella generalità dei casi, tuttavia, l’impresa cessionaria risulta del tutto inconsapevole di prendere parte ad una frode fiscale. Con il modello 231, validissimo strumento di compl

Occorre la prova che l’ammontare degli importi indicati nelle certificazioni effettivamente rilasciate ai sostituiti superi la soglia di punibilità - prova per la quale può non bastare l’esito del controllo a campione compiuto dall’Amministrazione Finanziaria -, altrimenti non è ammessa la condanna

Il contribuente che abbia donato al proprio figlio, col consenso del coniuge, l’immobile conferito nel fondo patrimoniale, non può essere per ciò solo considerato responsabile del reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, dovendo a tal fine il Giudice accertare se il bene avrebbe

Con riferimento all’oggetto materiale del reato di dichiarazione fraudolenta, la Corte di cassazione ha affermato che la nozione di "altri documenti", di cui all'art. 2 D.lgs. 10 marzo 2000, n. 74, deve essere intesa come riferita a tutti i documenti destinati ad attestare fatti aventi rilevanza fis

La domanda e la conseguente ammissione alla procedura concorsuale non scriminano l’omesso versamento delle imposte, a meno di un divieto del Giudice di effettuare pagamenti. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 44929/2023 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), depositata l’8 novembre,

La Terza Sezione penale della Corte di cassazione (Sent. n. 31025/2023) ha affermato il principio in base al quale, in tema di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente del profitto del reato, è illegittimo il provvedimento di applicazione della misura che non contenga una, sia