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Molto spesso, anche inconsapevolmente, le aziende italiane annotano in contabilità fatture per operazioni inesistenti. Nella generalità dei casi, tuttavia, l’impresa cessionaria risulta del tutto inconsapevole di prendere parte ad una frode fiscale. Con il modello 231, validissimo strumento di compl

Occorre la prova che l’ammontare degli importi indicati nelle certificazioni effettivamente rilasciate ai sostituiti superi la soglia di punibilità - prova per la quale può non bastare l’esito del controllo a campione compiuto dall’Amministrazione Finanziaria -, altrimenti non è ammessa la condanna

Il contribuente che abbia donato al proprio figlio, col consenso del coniuge, l’immobile conferito nel fondo patrimoniale, non può essere per ciò solo considerato responsabile del reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, dovendo a tal fine il Giudice accertare se il bene avrebbe

Con riferimento all’oggetto materiale del reato di dichiarazione fraudolenta, la Corte di cassazione ha affermato che la nozione di "altri documenti", di cui all'art. 2 D.lgs. 10 marzo 2000, n. 74, deve essere intesa come riferita a tutti i documenti destinati ad attestare fatti aventi rilevanza fis

La domanda e la conseguente ammissione alla procedura concorsuale non scriminano l’omesso versamento delle imposte, a meno di un divieto del Giudice di effettuare pagamenti. È quanto emerge dalla lettura della sentenza n. 44929/2023 della Corte di cassazione (Sez. III pen.), depositata l’8 novembre,

La Terza Sezione penale della Corte di cassazione (Sent. n. 31025/2023) ha affermato il principio in base al quale, in tema di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente del profitto del reato, è illegittimo il provvedimento di applicazione della misura che non contenga una, sia

La Terza Sezione penale della Corte di cassazione (Sent. n. 1465/2024) si è espressa con riguardo alla configurabilità del concorso dell'"extraneus" nei reati omissivi in materia di II.DD. e IVA. In proposito, gli Ermellini hanno ribadito che le fattispecie di cui agli artt. 5 e 10-ter del D.lgs.

In tema di reati tributari, il Giudice può legittimamente subordinare la sospensione della pena al pagamento del debito tributario se l’evasore fiscale non dimostra di non avere risorse economiche a tal fine sufficienti. È quanto emerge dalla lettura della breve sentenza n. 10686/2024 della Terz

Con riferimento al reato di omessa dichiarazione, l'ammissibilità dell'applicazione della pena su richiesta delle parti (c.d. “patteggiamento”) è subordinata all'integrale pagamento del debito tributario, comprese sanzioni amministrative e interessi, prima dell'apertura del dibattimento di primo gra

Per le violazioni commesse successivamente alla data di entrata in vigore del Decreto Legislativo in tema di sanzioni tributarie, per ora approvato solo in prima lettura dal Consiglio dei Ministri, le indicazioni desumibili dal principio di diritto affermato dalla Corte di Cassazione con Sentenza SU