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Le indagini bancarie sul socio non possono fondare l’accertamento sulla società per azioni se l’Amministrazione Finanziaria non prova la riferibilità all’ente delle somme movimentate sul conto corrente intestato alla persona fisica. È quanto emerge dalla sentenza n. 76/65/2013 della Commissione Trib

Lunedì 24 giugno è partita la nuova anagrafe dei conti: le banche e gli altri operatori finanziari devono inviare all'Amministrazione i dati e le movimentazioni bancarie di ciascun correntista. Viene così applicata la disposizione del D.L. 201/2011 che ha imposto a tutti gli intermediari (banche, Si

I movimenti ingiustificati sul conto corrente bancario del lavoratore autonomo e del professionista non possono essere considerati automaticamente ricavi “in nero”: si tratta dell’importante conclusione alla quale è pervenuta la Corte Costituzionale, che con la sentenza n. 228/14, pubblicata il 6 ot

Per giurisprudenza costante, l’Amministrazione Finanziaria è ammessa alla ricostruzione del reddito imponibile sulla base dei movimenti rilevati su conti correnti intestati a soggetti legati alla persona fisica da vincoli di solidarietà familiari. Tuttavia, a giudizio della Commissione Tributaria Pr

Il D.L. 201/2011 (c.d. “Manovra Monti”) ha introdotto alcune novità normative finalizzate a "scovare" nuova materia imponibile e corrispettivi non dichiarati. Con le novelle introdotte gli operatori finanziari sono obbligati a comunicare periodicamente all'Amministrazione Finanziaria le movimentazio

In tema di presunzioni derivanti dalle movimentazioni bancarie, la Commissione Tributaria Provinciale di Teramo, con la recente sentenza 66/01/12, ha sostenuto che i prelevamenti ingiustificati non possono essere posti a base dell’accertamento, se viene rivelato il nome del beneficiario, anche senza

Le indagini finanziarie su un singolo contribuente non potranno scaturire in modo automatico dalle liste selettive ottenute dalle nuove procedure centralizzate previste dal decreto “Salva Italia” (D.L. n. 201/2011, articolo 11, commi 2 e 3), permanendo la necessità che le stesse siano attivate solo

Il D.L. 201/2011 (c.d. “Manovra "Monti”) ha introdotto alcune novità normative finalizzate a "scovare" nuova materia imponibile e corrispettivi non dichiarati. Con le novelle introdotte gli operatori finanziari sono obbligati a comunicare periodicamente all'Amministrazione Finanziaria le movimentazi

In tema di accertamento da indagini finanziarie una delle questioni più dibattute è quella del valore presuntivo dei prelevamenti effettuati sui conti correnti e della necessità del contraddittorio. È noto che il Legislatore ha previsto che tali prelevamenti si presumono ricavi o compensi, a meno ch

In ossequio al principio costituzionale di capacità contributiva, l'accertamento basato sulle movimentazioni bancarie della società e dei soci non può limitarsi ad accertare maggiori ricavi senza attribuire corrispondenti costi. È quanto affermato dalla Commissione Tributaria Regionale del Lazio, ne